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QQ老師

職稱： 中級會計師

2019-09-05 11:11

  在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅，同時，在“應交稅費――應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。

  舉例說明如下（假定下列例子均是獨立的，并且無期初余額）：

  ①若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，則月末應編制如下會計分錄：

  借：應交稅費――應交增值稅（轉出未交增值稅） 20

  貸：應交稅費――未交增值稅 20

  ②若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為101萬元，則月末不需編制會計分錄，此時“應交稅費――應交增值稅”賬戶有借方余額l萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。

  ③若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，已交稅金30萬元（當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算），則月末應編制如下會計分錄：

  借：應交稅費――未交增值稅 10

  貸：應交稅費――應交增值稅（轉出多交增值稅） 10

  ④若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應編制如下會計分錄：

  借：應交稅費――未交增值稅 30

  貸：應交稅費――應交增值稅（轉出多交增值稅） 30

  注意：轉出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉回，此題轉出多交的增值稅只有30萬元，而不是50萬元，借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。

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相關問題討論
您好，您的分錄是正確的
2019-11-04 10:45:05
借應交稅費應交增值稅銷項貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅貸應交稅費應交增值稅進項。
2020-04-15 15:43:44
要先把進項稅結轉至未交增值稅，然后再從未交增值稅轉出
2019-01-18 15:47:38
第三筆分錄是：借：應交稅費——未交增值稅80000，貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未出未交增值稅)80000
2017-11-01 19:04:01
您好 請問是銷項大于進項 還是進項大于銷項
2020-07-07 22:03:08
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