一地金 追問

2019-08-29 20:36

老師也不是很明白

江老師 解答

2019-08-29 20:38

企業(yè)發(fā)生的合理的工資支出，就是發(fā)生額是120，如果是申報個稅的是130元（因為虛列的工資申報），也是只認(rèn)你們據(jù)實列支的120；如果是申報個稅是100（因為少報工資的費用），這個是只認(rèn)100的工資費用。

一地金 追問

2019-08-29 20:40

學(xué)到這張 理解的是 負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是 賬面價值減去未來可抵扣金額 按這個公式來套 就理解不了

江老師 解答

2019-08-29 20:42

是這樣，這個是永久性的差異，不能在稅前扣除。就是稅法與會計法的永久性差異。

一地金 追問

2019-08-29 20:43

那怎樣理解賬面價值等于計稅基礎(chǔ)呢？

江老師 解答

2019-08-29 20:44

這個很好理解，如折舊，就是按直線法（平均年限法計提折舊），這個折舊金額與計稅基礎(chǔ)是一樣的，不調(diào)增也不調(diào)減。
會計法與稅法一致，不產(chǎn)生差異