跳躍的小蝦米 追問

2019-08-29 21:29

B之前分立的時候已經(jīng)享受了免稅，現(xiàn)在還可以享受？

陳詩晗老師 解答

2019-08-30 08:02

你是分立，現(xiàn)在你如果注銷，由A公司承接 是兩個 事情

跳躍的小蝦米 追問

2019-08-30 10:20

那他們這個整體收購合同是否需要繳納印花稅呢？有沒有文件支持？

陳詩晗老師 解答

2019-08-30 10:43

印花稅需要交納，我沒辦法提供具體文件號給你。目前還沒找到一個能直接確定你這里的文件號。
但是印花稅的優(yōu)惠政策里面沒有你這里的情況 。

跳躍的小蝦米 追問

2019-08-30 17:34

老師，想請問一個問題，我這邊是高新技術(shù)企業(yè)，如果政府需要收儲我的土地，金額比較大，會使我高新技術(shù)的主營收入達不到60%的標準，有什么辦法可以節(jié)稅嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-08-30 17:38

收儲土地 ? 也就是銷售土地？

跳躍的小蝦米 追問

2019-08-30 17:44

收儲啊，也是要交所得稅的，其他稅是免的，相當于歸還土地使用權(quán)。

陳詩晗老師 解答

2019-08-30 17:48

收集土地并不屬于日常經(jīng)營行為。
可以考慮作為營業(yè)外收入處理。
你這里的比例是用高新收入/總銷售收入
那么營業(yè)外收入是不包含總銷售收入里面的。

跳躍的小蝦米 追問

2019-08-30 17:57

不包含嗎？

跳躍的小蝦米 追問

2019-08-30 17:59

而且我這個還可以用15%的稅率嗎

跳躍的小蝦米 追問

2019-08-30 17:59

老師你錯了，是總收入不僅僅指銷售收入哦

陳詩晗老師 解答

2019-08-30 19:12

根據(jù)國科發(fā)火[2008]172號文件規(guī)定，申請高新技術(shù)企業(yè)要符合“高新技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)當年總收入的60%以上”等諸多條件，那么怎么認定這些條件呢？該文件授權(quán)科技部、財政部、國家稅務總局另行制定《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》。在指引（國科發(fā)火[2008]362號）中，科技部、財政部、國家稅務總局要求“經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關條件的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用、近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入專項審計報告”。也就是說要根據(jù)中介機構(gòu)出具的審計報告來判斷是否符合研發(fā)費和收入的比例條件。那么接下來就是中介機構(gòu)該如何進行審計呢？中介機構(gòu)的審計應該嚴格按照中國注冊會計師協(xié)會《高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計指引》（2008年11月12日）來進行，在這個指引中，實質(zhì)性程序章節(jié)里明確要求“復算最近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占申報企業(yè)當年總收入（主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入之和）的比例”，也就是說，中介機構(gòu)在審計時涉及到“總收入”的范圍僅包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，而不含營業(yè)外收入在內(nèi)的。為什么審計準則指引這樣規(guī)定呢？根源還在于財政部發(fā)布的《會計準則》，在準則和指南中規(guī)定“企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等活動，不是企業(yè)為完成其經(jīng)營目標所從事的經(jīng)常性活動，也不屬于與經(jīng)常性活動相關的活動，由此產(chǎn)生的經(jīng)濟利益的總流入不構(gòu)成“收入””。所以，從國家發(fā)布的政策文件方面來看，總收入不應該包含營業(yè)外收入。

跳躍的小蝦米 追問

2019-08-30 19:16

好的，謝謝，但是不知道這樣能不能過稅局那關了

陳詩晗老師 解答

2019-08-30 19:18

你最好是咨詢一下你當?shù)囟惥帧?br/>按政策這樣是可行的

跳躍的小蝦米 追問

2019-08-30 19:19

好的，非常感謝老師

陳詩晗老師 解答

2019-08-30 19:23

不客氣，祝你工作愉快。