稅務(wù)師一題請(qǐng)您解答 畫紅圈的地方 已經(jīng)加 2乘2000乘0.5了，為什么最后除（1-20%）乘%20之后又要加2乘2000乘0.5

答： 你好，因?yàn)榘拙频南M(fèi)稅是復(fù)合計(jì)稅 白酒消費(fèi)稅=從價(jià)稅+從量稅 而從價(jià)稅=（材料成本*（1+材料成本率）+從量稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）*消費(fèi)稅稅率 所以總的消費(fèi)稅=（材料成本*（1+材料成本率）+從量稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）*消費(fèi)稅稅率+從量稅

稅務(wù)師一題請(qǐng)您解答如圖 ，答案最后為什么6000乘4乘0.5

答： 你好！每套里含有糧食白酒1KG和干紅酒1KG合計(jì)起來就是4斤/套，總共加征消費(fèi)稅=6000套*4斤/套*0.5元/斤

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師：請(qǐng)問一下能幫我解答一下我用方框圈起來的地方嗎？我怎么也看不懂，謝謝啦。為什么有一半是12.5，有一半是25%

答： 您好！確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，要以未來能轉(zhuǎn)回的金額為準(zhǔn)，假如當(dāng)年確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異為1000萬元，本應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元，但如果未來可轉(zhuǎn)回的金額只有125萬元，那么就只能確認(rèn)125萬元，那為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況呢？有兩種原因，比如未來應(yīng)納稅所得額只有500萬元，稅率25%，那么只能轉(zhuǎn)125萬元，還有一種原因，未來雖然應(yīng)納稅所得額有1000萬元，但稅率變成12.5%，那么本年也只能確認(rèn)125，就本題而言，從之前填寫的那張表可以看出，2013年確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異800萬元，有400萬元在2016年轉(zhuǎn)回，剩下400萬元在2017年轉(zhuǎn)回，由于題目告訴您了三免三減半，2014-2016這三年適用稅率12.5%，2017年適用稅率恢復(fù)到25%，所以才有了2013年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%