国产精品18禁久久久久久久久,一二三四免费中文在线7,啦啦啦高清在线观看中文,久久av在线影院,99精品视频免费观看

  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

學(xué)堂答疑王老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2019-06-24 10:57

您好！確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，要以未來(lái)能轉(zhuǎn)回的金額為準(zhǔn)，假如當(dāng)年確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異為1000萬(wàn)元，本應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元，但如果未來(lái)可轉(zhuǎn)回的金額只有125萬(wàn)元，那么就只能確認(rèn)125萬(wàn)元，那為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況呢？有兩種原因，比如未來(lái)應(yīng)納稅所得額只有500萬(wàn)元，稅率25%，那么只能轉(zhuǎn)125萬(wàn)元，還有一種原因，未來(lái)雖然應(yīng)納稅所得額有1000萬(wàn)元，但稅率變成12.5%，那么本年也只能確認(rèn)125，就本題而言，從之前填寫(xiě)的那張表可以看出，2013年確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異800萬(wàn)元，有400萬(wàn)元在2016年轉(zhuǎn)回，剩下400萬(wàn)元在2017年轉(zhuǎn)回，由于題目告訴您了三免三減半，2014-2016這三年適用稅率12.5%，2017年適用稅率恢復(fù)到25%，所以才有了2013年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%

陳小丫 追問(wèn)

2019-06-24 11:23

可是題目只提到2017年有4500萬(wàn)元的利潤(rùn)啊，沒(méi)有講2016年有多少利潤(rùn)啊，怎么知道2016年能轉(zhuǎn)回400萬(wàn)呢？不好意思，老師，我還沒(méi)看懂。

學(xué)堂答疑王老師 解答

2019-06-24 11:37

這個(gè)不是以利潤(rùn)多少為基數(shù)的，是要看未來(lái)能轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異的所屬期間的稅率來(lái)定的，我舉得例子只是為了打個(gè)比方，說(shuō)明差異形成的原因，2013年形成的暫時(shí)性差異800，在2016年需要轉(zhuǎn)回400，在2017年需要轉(zhuǎn)回400,2016年的稅率是12.5%，2017年的稅率是25%，你再看題目的第三條已知條件，有明確的表述，2013年-2017年末，甲公司均有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很有可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，所以從這句話(huà)可以看出，不需要考慮應(yīng)納稅所得額對(duì)轉(zhuǎn)回差異的影響，只需要考慮轉(zhuǎn)回差異所屬期間適用的稅率即可！

上傳圖片 ?
相關(guān)問(wèn)題討論
這里是指按進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)確認(rèn)成本， 首先計(jì)算進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率 然后根據(jù)銷(xiāo)售收入×差價(jià)率確認(rèn)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本處理
2020-07-18 00:17:29
同學(xué)你好，是哪些地方不太明白呢。這個(gè)圖上有問(wèn)題嗎
2020-05-25 18:32:53
您好！確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，要以未來(lái)能轉(zhuǎn)回的金額為準(zhǔn)，假如當(dāng)年確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異為1000萬(wàn)元，本應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元，但如果未來(lái)可轉(zhuǎn)回的金額只有125萬(wàn)元，那么就只能確認(rèn)125萬(wàn)元，那為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況呢？有兩種原因，比如未來(lái)應(yīng)納稅所得額只有500萬(wàn)元，稅率25%，那么只能轉(zhuǎn)125萬(wàn)元，還有一種原因，未來(lái)雖然應(yīng)納稅所得額有1000萬(wàn)元，但稅率變成12.5%，那么本年也只能確認(rèn)125，就本題而言，從之前填寫(xiě)的那張表可以看出，2013年確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異800萬(wàn)元，有400萬(wàn)元在2016年轉(zhuǎn)回，剩下400萬(wàn)元在2017年轉(zhuǎn)回，由于題目告訴您了三免三減半，2014-2016這三年適用稅率12.5%，2017年適用稅率恢復(fù)到25%，所以才有了2013年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%
2019-06-24 10:57:52
只要開(kāi)了服務(wù)類(lèi)的第一列價(jià)稅合計(jì)都要填寫(xiě)附表三
2021-12-14 20:16:26
1，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)5200-3600/30這是土地增值部分?jǐn)備N(xiāo)，按調(diào)整后的金額計(jì)算投資收益
2021-06-09 22:40:30
還沒(méi)有符合您的答案？立即在線(xiàn)咨詢(xún)老師 免費(fèi)咨詢(xún)老師
精選問(wèn)題
    當(dāng)前服務(wù)器繁忙，請(qǐng)稍后重試！
    舉報(bào)
    取消
    確定
    請(qǐng)完成實(shí)名認(rèn)證

    應(yīng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)名制要求，完成實(shí)名認(rèn)證后才可以發(fā)表文章視頻等內(nèi)容，以保護(hù)賬號(hào)安全。 (點(diǎn)擊去認(rèn)證)

    取消
    確定
    加載中...