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送心意

莊老師

職稱高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2019-08-14 08:15

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕684號(hào))規(guī)定:“一、企業(yè)清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度,依法計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表,結(jié)清稅款。”

因此,公司注銷其他應(yīng)收款處理方法如下:

公司注銷清算,于清算完畢、注銷登記后,貸記所有資產(chǎn)科目的余額,同時(shí)借記所有負(fù)債和所有者權(quán)益科目的余額,公司的所有科目余額均為零,從而予以銷賬。

同時(shí),根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào),第二十二條企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn):

(一)相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明;

(二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

(三)屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

(四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明;

(五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明;

(六)屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明;

(七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。

所以企業(yè)需按文件準(zhǔn)備資料,進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)后才可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

阿黎 追問(wèn)

2019-08-14 08:22

其他應(yīng)收款已轉(zhuǎn)到股東名下,股東要交個(gè)稅

莊老師 解答

2019-08-14 09:25

你好,是的,是這樣的,

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你好!說(shuō)實(shí)話,沒有完美的辦法。沒辦法靠幾個(gè)分錄,就能把不合理的事情合理合規(guī)了
2024-06-11 13:39:32
轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出科目
2024-05-24 14:13:28
同學(xué)你好,是可以的
2024-01-18 16:41:37
您好,同學(xué),請(qǐng)稍等下
2023-09-19 09:40:26
學(xué)員朋友您好,紅沖以前的多做科目憑證,用負(fù)數(shù)金額表示就可以了
2023-01-31 10:24:37
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