增值稅上期留抵稅額小于本期銷項(xiàng)額，還是需要繳納增值稅的，請(qǐng)問怎樣做增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄？

答： 您好，月末借：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅；下月繳納時(shí)借：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅貸：銀行存款

請(qǐng)問，上期有留抵增值稅，本期繳納附加稅的時(shí)候是按照本期應(yīng)交增值稅減去上期留抵稅額交附加稅，還是按不減去留抵的增值稅額繳納附加稅？

答： 你好，本期繳納的附加稅是根據(jù)本期實(shí)繳的增值稅來算的，本期實(shí)繳的增值稅=本期銷項(xiàng)-本期進(jìn)項(xiàng)-留抵的增值稅 也就是說：本期繳納附加稅 是以 本期應(yīng)交增值稅減去上期留抵增值稅額為基數(shù)的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

有上期留抵稅額怎么做賬？本來結(jié)轉(zhuǎn)增值稅銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)就完了，但報(bào)稅時(shí)存在上期留抵，這樣做賬的未交增值稅就跟實(shí)際的不一樣，那怎么處理呢？

答： 你好！有上期留抵不用做賬，直接抵扣下期就行的。申報(bào)金額與賬務(wù)處理金額應(yīng)保持一致