先森環(huán) 追問

2019-07-31 15:41

這兩個分錄不能合成一個是嗎？

徐阿富老師 解答

2019-07-31 15:45

你好，可以合并，但是未交增值稅2個不一樣的，一個是3級科目一個是2級科目

先森環(huán) 追問

2019-07-31 15:49

轉(zhuǎn)出未交增值稅這個科目一貸一借就銷了，它存在的意義是什么呢？

徐阿富老師 解答

2019-07-31 15:51

你好，這個是規(guī)定的程序，當(dāng)需要繳納時，要通過未交增值稅，當(dāng)有留底時做轉(zhuǎn)出多交增長值稅，作用不一樣。按照你的說法，進項銷項也可以不用直接到未交增值稅，結(jié)果也一樣啊，

先森環(huán) 追問

2019-07-31 16:01

我看到網(wǎng)上說當(dāng)月進項大于銷項不用做分錄，有的又說要轉(zhuǎn)出多交增值稅，那月底怎樣結(jié)轉(zhuǎn)才對呢？

徐阿富老師 解答

2019-07-31 16:06

你好，我的回答絕對是正確的，我是大學(xué)兼職授課老師，我有依據(jù)的。

徐阿富老師 解答

2019-07-31 16:07

1、財政部財會（2016）22號《關(guān)于印發(fā)增值稅會計處理規(guī)定>>的通知中明確：轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額，“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。     2、本月應(yīng)交稅費賬戶中：銷項稅額504709.64元，進項稅額轉(zhuǎn)出3059.74元，進項稅額469570.36元，減免稅額330元，因此，本月轉(zhuǎn)出未交增值稅額為37869.02元，同時，應(yīng)將未交增值稅的37869.02元轉(zhuǎn)入到未交增值稅里去；    3，結(jié)轉(zhuǎn)   借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出  貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅款  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅    同時   借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

先森環(huán) 追問

2019-07-31 16:09

老師，不是說不相信你。那剛才說的是銷項大于進項，按照你說的做我是認(rèn)可的。那進項大于銷項的時候怎么做分錄？

徐阿富老師 解答

2019-07-31 16:11

你好，進項大于銷項，把貸應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅改為借應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

先森環(huán) 追問

2019-07-31 16:22

進項大于銷項的分錄，是這樣的嗎？借：應(yīng)交稅金--未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

徐阿富老師 解答

2019-07-31 16:24

你好，是的，沒錯，這里借方余額就是留底稅

先森環(huán) 追問

2019-07-31 16:25

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)在什么情況下會出現(xiàn)在借方？老師，這塊有點糊，希望你能給我講一講

徐阿富老師 解答

2019-07-31 16:27

你好，進項大于銷項時 就是有啊，月末就是轉(zhuǎn)到-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅 ）    銷項大于進項的是轉(zhuǎn)到-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅）

先森環(huán) 追問

2019-07-31 16:34

以前老師講的是有借必有貸，借貸必相等。銷項大于進項的時候轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅）的貸方，然后借應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸應(yīng)交稅金--未交增值稅。這個科目就消掉了。那進項大于銷項轉(zhuǎn)到-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅 ）的貸方，它什么時候會在借方消掉呢？

徐阿富老師 解答

2019-07-31 16:40

干嘛搞那么復(fù)雜呢？很簡單的啊，看我上面說的：進項大于銷項，把貸應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅改為借應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅  這里不是有轉(zhuǎn)出多交增值稅借方發(fā)生額的？

先森環(huán) 追問

2019-07-31 16:44

那貸方是什么科目？

徐阿富老師 解答

2019-07-31 16:47

看我最上面銷項大于進項的分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額5000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額4000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅1000         如果現(xiàn)在反過來，進項5000，銷項4000，     那么就是     借銷項4000  借轉(zhuǎn)出多交1000    貸進項5000       看得懂嗎？

先森環(huán) 追問

2019-07-31 16:48

老師，你是不是說這樣做分錄？借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅   貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

徐阿富老師 解答

2019-07-31 16:49

是的，進項大于銷項就是這樣的

徐阿富老師 解答

2019-07-31 17:06

這樣明確的話，麻煩給我五星評價，謝謝