未來可抵扣的負(fù)債，賬面價(jià)值減未來可抵扣=計(jì)稅基礎(chǔ)等于0賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)負(fù)債大抵小納，這個不是不是未來可抵扣暫時(shí)性差異嗎

答： 是的，屬于可抵扣暫時(shí)性差異。

老師 請問什么情況下，負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，即可以稅前抵扣的金額為負(fù)數(shù)？

答： 出了交易性金融負(fù)債，同學(xué)

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

截圖中資料二中。支付預(yù)計(jì)負(fù)債400萬元時(shí)，賬面價(jià)值是0，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可抵扣=0-400=—400，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債500萬元時(shí)，賬面價(jià)值=500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值減去未來可抵扣金額=500-500=0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？

答： 你好，支付預(yù)計(jì)負(fù)債，暫時(shí)性差異消除，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。計(jì)提的時(shí)候是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。