學(xué)堂用戶_ph707073 追問

2019-07-18 11:39

是處置固定資產(chǎn)哦，平時不怎么發(fā)生的

凡凡老師 解答

2019-07-18 11:51

你好，你可以做固定資產(chǎn)清理賬務(wù)，只是交稅金時本來應(yīng)該按銀行存款支付，改為應(yīng)收賬款
固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理

(1)出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，

借：固定資產(chǎn)清理 (轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價值)

累計折舊 (已計提的折舊)

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 (已計提的減值準(zhǔn)備)

貸：固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價)

(2)發(fā)生清理費(fèi)用時，

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

(3)計算交納增值稅時，企業(yè)銷售房屋、建筑物等不動產(chǎn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按其銷售額計算交納增值稅，

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

(4)收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等時，

借：銀行存款

原材料等

貸：固定資產(chǎn)清理

(5)應(yīng)由保險公司或過失人賠償時，

借：其他應(yīng)收款

貸：固定資產(chǎn)清理

(6)固定資產(chǎn)清理后的凈收益，

借：固定資產(chǎn)清理

貸：長期待攤費(fèi)用 (屬于籌建期間)

營業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間)

(7)固定資產(chǎn)清理后的凈損失，

借：長期待攤費(fèi)用 (屬于籌建期間)

營業(yè)外支出——非常損失 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失)

營業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失)

貸：固定資產(chǎn)清理

固定資產(chǎn)清理完成后，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失，借記“營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失”科目，貸記本科目;屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目。

學(xué)堂用戶_ph707073 追問

2019-07-18 12:14

謝謝，那月初報稅的時候有什么需要注意的嗎

凡凡老師 解答

2019-07-18 15:02

不客氣，如果對我的回答滿意的話，麻煩給個五星好評喲。報稅的時候就是按繳納的稅費(fèi)填列就可以了。