red???? 追問

2019-07-12 21:30

4～6月固定資產(chǎn)沒有明細(xì)。
然后我就不填，結(jié)果系統(tǒng)還是自動提示不能小于三月的固定資產(chǎn)，所以還是要填1～6月的明細(xì)

凡凡老師 解答

2019-07-12 21:39

不好意思，說錯了，這個(gè)填的是累計(jì)金額，就是填全年的累計(jì)金額。

red???? 追問

2019-07-12 22:23

嗯，謝謝老師～
我還有個(gè)問題想問一下，
1、就是第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)填的第一張表里的賬載金額是238.87（圖一）后來在做匯算清繳時(shí)根據(jù)專管員要求：固定資產(chǎn)既然加速折舊，那賬上的折舊也要一次提完，也就是折舊改為12068.97。
2、后來就改了前面月份的小企業(yè)會計(jì)報(bào)表，但是第一季度預(yù)繳的已經(jīng)申報(bào)了，不太方便改，就想著匯算清繳的時(shí)候調(diào)整應(yīng)該也沒問題。
3、那我這個(gè)月是不是就應(yīng)該填正確，賬載金額為12068.97是嗎？（圖二）

凡凡老師 解答

2019-07-12 22:42

你好，我覺得你們專管員說的應(yīng)該有問題，賬載金額就是享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，會計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊額。如果這個(gè)賬載金額和加速折舊的金額填列的一樣的話，干嘛還要加速折舊呢。

red???? 追問

2019-07-12 22:46

專管員當(dāng)時(shí)說：首先稅法認(rèn)可你固定資產(chǎn)一次性扣除的條件是你的會計(jì)賬也是這樣操作的（加速折舊）。否則你自己賬上都沒加速折舊，那稅法為什么要認(rèn)可你享受的呢……

凡凡老師 解答

2019-07-13 07:47

 實(shí)務(wù)操作中，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號）規(guī)定，企業(yè)按稅法規(guī)定實(shí)行加速折舊的，其按加速折舊辦法計(jì)算的折舊額可全額在稅前扣除。也就是說，企業(yè)會計(jì)處理上是否采取加速折舊方法，不影響企業(yè)享受加速折舊稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)在享受加速折舊稅收優(yōu)惠政策時(shí)，不需要會計(jì)上也同時(shí)采取與稅收上相同的折舊方法。  

red???? 追問

2019-07-13 12:07

其實(shí)我也是這么想的，但是專管員叫了這么做我也沒辦法啊……
專管員還說如果你會計(jì)賬上依然按照原有的做法，那之后每年匯算清繳調(diào)增調(diào)減都很麻煩，意思就讓我同稅收一個(gè)做法就行了

凡凡老師 解答

2019-07-13 13:21

噢，你們專管員的意思就是要你直接把會計(jì)上的做法和稅務(wù)上加速折舊保持一致，這樣就不用再來調(diào)減了

red???? 追問

2019-07-13 14:48

對的就是這個(gè)意思呢
那我之前問的“3、那我這個(gè)月是不是就應(yīng)該填正確，賬載金額為12068.97是嗎？（圖二）”是這樣填嗎？

凡凡老師 解答

2019-07-13 16:01

你好，是這樣的。

red???? 追問

2019-07-13 16:11

謝謝老師的耐心解答！