請(qǐng)問(wèn)老師，發(fā)生廣宣費(fèi)1000萬(wàn)，稅法規(guī)定不超過(guò)收入的15％允許扣除，超過(guò)部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，收入6000萬(wàn)，則稅法允許扣除900萬(wàn)，而剩余的100萬(wàn)以后年度扣除，那么廣宣費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)是100－100＝0，賬面價(jià)值為0，沒(méi)有差異對(duì)吧？

答： 你好，會(huì)產(chǎn)生可抵扣差異100

老師。稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損及稅款抵減，雖然不是因資產(chǎn)，負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的，但是與可抵扣暫時(shí)性差異具有相同作用，老師，這句話(huà)什么意思？

答： 您好，因?yàn)橐郧澳甓忍潛p是允許在今后五年之內(nèi)納稅調(diào)減的，按照可轉(zhuǎn)回金額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，所以這部分與可抵扣暫時(shí)性差異性質(zhì)一致，希望能夠幫助到您，謝謝

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師：中級(jí)內(nèi)容：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=原值（賬面價(jià)值）-未來(lái)抵扣金額，那五險(xiǎn)一金準(zhǔn)予扣除，不就是可以抵扣，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，為什么教材上說(shuō)的是不產(chǎn)生暫時(shí)性差異？

答： 你好！負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－“未來(lái)”期間可抵扣金額。 注意這個(gè)“未來(lái)”，應(yīng)付職工薪酬-社保，在形成時(shí)已作為成本費(fèi)用了，所以在未來(lái)，不能再抵扣一次（不管是那允許扣除的、還是不允許扣除的）。就是說(shuō)未來(lái)可抵扣的金額為0。所以，計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值-0＝賬面價(jià)值，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。