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默雨老師

職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-07-02 11:16

融資租賃進(jìn)項(xiàng)稅，不應(yīng)該作為固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)。
融資租賃的會(huì)計(jì)分錄如下：
（1）按發(fā)生的初始直接費(fèi)用
借：“固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)”賬戶
貸：“長(zhǎng)期應(yīng)付款”賬戶
（2）按其差額
借：“未確認(rèn)融資費(fèi)用”賬戶
貸記：“銀行存款”等賬戶

吳紅 追問

2019-07-02 11:20

老師，固定資產(chǎn)購(gòu)入抬頭是我們公司的名稱，也不可以進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？

默雨老師 解答

2019-07-02 14:13

融資租賃進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣

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融資租賃進(jìn)項(xiàng)稅，不應(yīng)該作為固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)。 融資租賃的會(huì)計(jì)分錄如下： （1）按發(fā)生的初始直接費(fèi)用 借：“固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)”賬戶 貸：“長(zhǎng)期應(yīng)付款”賬戶 （2）按其差額 借：“未確認(rèn)融資費(fèi)用”賬戶 貸記：“銀行存款”等賬戶
2019-07-02 11:16:14
借；固定資產(chǎn) 未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸；銀行存款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 可以抵扣，增值稅實(shí)施條例有對(duì)這個(gè)作出規(guī)定
2017-11-12 09:48:20
你好，可以的，固定資產(chǎn)當(dāng)月入賬，下月計(jì)提折舊
2018-07-05 11:22:54
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn) 貸：銀行存款
2019-09-17 19:23:35
你好，融資租賃利息進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。 融資租賃中屬于融資性售后回租業(yè)務(wù)的，直接支付給融資性售后回租方的與該筆售后回租款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用等，不得抵扣。其他融資租賃支出取得的專用發(fā)票可以抵扣。 根據(jù)財(cái)稅2016[36]號(hào)文附件《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中，對(duì)金融服務(wù)下貸款服務(wù)的描述，包含融資性售后回租。 另根據(jù)同號(hào)文中《附件2：營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，“納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷售稅額中抵扣。
2020-11-17 11:05:18
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