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  1. 會計(jì)學(xué)堂
  2. 會計(jì)問答
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送心意

meizi老師

職稱： 中級會計(jì)師

2019-06-28 17:03

你好 在匯算清繳之前沒收到發(fā)票的話是無法稅前扣除 要調(diào)整處理的  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第六條的規(guī)定：“企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證?！薄秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第六條規(guī)定：“根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年?！?br/>因此，納稅人取得跨年度發(fā)票，可追溯在成本費(fèi)用發(fā)生年度稅前扣除。

521xx 追問

2019-06-28 17:12

按賬面核算，賬務(wù)處理怎么處理

meizi老師 解答

2019-06-28 17:25

你好 你當(dāng)年的費(fèi)用沒取得發(fā)票的時候做計(jì)提費(fèi)用成本入賬 在匯算前拿回發(fā)票附后面 就可以享受稅前扣除

521xx 追問

2019-06-28 17:46

你可以給我寫一下分錄嗎，我怕我寫的不對！

meizi老師 解答

2019-06-28 17:52

你實(shí)際業(yè)務(wù)是什么

521xx 追問

2019-06-28 17:57

我這邊是建筑行業(yè)，就是有部分人工，有部分材料款

meizi老師 解答

2019-06-28 18:03

你好 你說的人工 是勞務(wù)費(fèi)還是什么日常的人員工資  材料款是沒有收到發(fā)票的?

521xx 追問

2019-06-28 18:05

就是一線員工的工資，材料款沒有收到發(fā)票

meizi老師 解答

2019-06-28 18:10

你好 你平常怎么做賬的就怎么做就行 只是 后面附件沒發(fā)票 你用付款單、收據(jù)、入庫單、對方送貨單入賬就行   你匯算之前收到發(fā)票就行。 自己員工不需要工資發(fā)票的 只是臨時工的話需要勞務(wù)費(fèi)發(fā)票來入賬 也是一樣的做  后面附付款單等資料就行的

521xx 追問

2019-06-28 18:14

收到后直接附在第二年的賬里面就可以嗎？

meizi老師 解答

2019-06-28 18:16

你好 是的 到時把發(fā)票附憑證后面就行

521xx 追問

2019-06-28 18:18

就是附在18年年末的憑證后面嗎

meizi老師 解答

2019-06-28 18:21

是的 相當(dāng)于補(bǔ)發(fā)票給你就行

521xx 追問

2019-06-28 18:24

嗯嗯，好的！

521xx 追問

2019-06-28 18:25

但是，有的開票日期是第二年的啊

meizi老師 解答

2019-06-28 18:29

你好 是的 你計(jì)提18年做賬的話 是的 可以這樣的之前我記得齊紅老師也說過這個的 你可以去看看齊紅老師的匯算課程

521xx 追問

2019-06-28 20:39

好的

521xx 追問

2019-06-28 21:14

我找了沒有找到，你可以說一下是那個專題嗎？

meizi老師 解答

2019-06-28 22:27

你去看看匯算清繳課程，具體我也忘記那個課程了！就看到過

521xx 追問

2019-06-28 22:28

嗯嗯，好的！

meizi老師 解答

2019-06-29 11:43

嗯 好的 你先找找看

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你好 在匯算清繳之前沒收到發(fā)票的話是無法稅前扣除 要調(diào)整處理的 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第六條的規(guī)定：“企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證?！薄秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第六條規(guī)定：“根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。” 因此，納稅人取得跨年度發(fā)票，可追溯在成本費(fèi)用發(fā)生年度稅前扣除。
2019-06-28 17:03:31
不能 單位主營是啥 銷售服務(wù)的嗎
2021-11-13 22:32:09
您好！要結(jié)轉(zhuǎn)的。人工費(fèi)這些可以做成本。
2017-04-19 11:43:59
這個是按會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)轉(zhuǎn)成本要有附件
2023-05-30 16:52:04
你好，借銀行存款475073.87，貸應(yīng)收賬款475073.87，按完工百分比做賬確認(rèn)成本和收入，
2019-07-13 14:05:41
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