笑點(diǎn)低的耳機(jī) 追問(wèn)

2019-06-21 08:43

銷項(xiàng)稅額就是全部收入吧，那么進(jìn)項(xiàng)稅額又是什么概念，需要什么依據(jù)證明這是進(jìn)項(xiàng)的稅額？

鄒老師 解答

2019-06-21 08:44

你好，銷項(xiàng)稅額=不含稅收入*稅率
進(jìn)項(xiàng)稅額就是你購(gòu)進(jìn)建筑材料，機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上面所載明的稅額
根據(jù)取得的 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來(lái)證明

笑點(diǎn)低的耳機(jī) 追問(wèn)

2019-06-21 09:29

這么說(shuō)吧，我一直覺(jué)得這個(gè)營(yíng)改增對(duì)小型建筑裝修項(xiàng)目，操作難度太大，稅負(fù)太重。你幫分析糾正下不妥之處，具體表現(xiàn)在以下：
1.原來(lái)全額扣3%，現(xiàn)在漲為全額11%；
2.雖然出現(xiàn)可以扣減進(jìn)項(xiàng)稅額，但是問(wèn)題在于，采購(gòu)的原材料（砂、磚、地板瓷片、天花板材...零星材料），供應(yīng)商較多，有些供應(yīng)商只能開普通發(fā)票，開不了增值票，有些甚至發(fā)票都開不出。該怎么處理？
3.全額扣11%后，這11%的稅，連其中包含的人工管理費(fèi)也是11%的稅，這部分是沒(méi)有發(fā)票抵扣的。
以上個(gè)人觀點(diǎn)認(rèn)識(shí)是否妥當(dāng)，請(qǐng)指正。

鄒老師 解答

2019-06-21 09:40

你好
2，需要供應(yīng)商提供專用發(fā)票才可以抵扣銷項(xiàng)稅額的 
3，有取得進(jìn)項(xiàng)就可以抵扣，主要是你單位沒(méi)有按規(guī)定取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票導(dǎo)致稅負(fù)率異常偏高的

笑點(diǎn)低的耳機(jī) 追問(wèn)

2019-06-21 09:44

專用發(fā)票指的是一般發(fā)票還是增值稅發(fā)票？

鄒老師 解答

2019-06-21 09:45

你好，是指的增值稅專用發(fā)票

笑點(diǎn)低的耳機(jī) 追問(wèn)

2019-06-21 09:46

我們是建筑裝修材料采購(gòu)的，這個(gè)專用發(fā)票一般是材料原價(jià)上多少%的稅率？

鄒老師 解答

2019-06-21 09:48

你好，目前執(zhí)行的稅率是 13%

笑點(diǎn)低的耳機(jī) 追問(wèn)

2019-06-21 09:51

材料普通發(fā)票是7%嗎還是5%？

鄒老師 解答

2019-06-21 09:59

你好，如果是小規(guī)模，稅率是3%，如果是一般納稅人是13%

笑點(diǎn)低的耳機(jī) 追問(wèn)

2019-06-21 10:28

舉個(gè)例子吧，假如我合同1000元（不含稅）計(jì)算：
營(yíng)改增稅金=銷項(xiàng)*11%=1000*11%=110元；（說(shuō)明：其他哪些小稅種城建稅...忽略不計(jì)先）這個(gè)沒(méi)毛病吧？

鄒老師 解答

2019-06-21 10:30

你好，銷項(xiàng)稅額是這樣計(jì)算，但是是一般納稅人會(huì)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣的

笑點(diǎn)低的耳機(jī) 追問(wèn)

2019-06-21 10:31

其中采購(gòu)的原材料占合同價(jià)約5成，1000*0.5=500元（開增值稅專票）

鄒老師 解答

2019-06-21 10:32

你好，增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額，按這個(gè)計(jì)算增值稅納稅稅額就是了

笑點(diǎn)低的耳機(jī) 追問(wèn)

2019-06-21 10:35

銷項(xiàng)營(yíng)改增稅金=1000*11%=110元
進(jìn)項(xiàng)已開發(fā)票抵扣=500*13%=65元（已經(jīng)開專票，里面稅額是65元）
應(yīng)納的稅額=110-65=45元；是這樣嗎？

鄒老師 解答

2019-06-21 10:38

你好，是的，是這樣計(jì)算的

笑點(diǎn)低的耳機(jī) 追問(wèn)

2019-06-21 10:43

好的，假如合同1000元，里面材料占據(jù)了8成半；按照計(jì)算規(guī)則，這個(gè)增值稅不就基本抵扣為零？
1000*11%=110元
1000*0.85*13%=110.5元；兩相抵扣，剩下合同價(jià)的1成半約（150元），基本屬于人工+管理+利潤(rùn)，這150元還要繳納什么稅金？

鄒老師 解答

2019-06-21 10:45

你好，進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)超過(guò)銷項(xiàng)稅額，這種情況是不需要繳納增值稅的

笑點(diǎn)低的耳機(jī) 追問(wèn)

2019-06-21 10:52

好的，非常感謝

鄒老師 解答

2019-06-21 10:55

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝