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鄒老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-06-17 16:55

你好，季度的時(shí)候只要利潤總額累計(jì)低于100萬，符合小型微利企業(yè)條件，就可以按5%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的

依戀1218 追問

2019-06-17 16:58

那如果季度累計(jì)超過100，小于300萬，填寫納稅申報(bào)表會(huì)自動(dòng)抵減是嗎？

鄒老師 解答

2019-06-17 17:03

你好，你所指的 自動(dòng)抵減是什么意思？

依戀1218 追問

2019-06-17 17:07

比如一季度利潤不超過100W，減按5%繳納所得稅，那第二季度也沒超過100W，累計(jì)利潤超過100不到300W，那所得稅申報(bào)表在填入后是自動(dòng)按二季度利潤5%來繳納，還是按累計(jì)一二利潤總額繳納呢

鄒老師 解答

2019-06-17 17:13

你好，第二季度的企業(yè)所得稅=100*5%+超過100的部分*10%— 第一季度預(yù)交企業(yè)所得稅金額

依戀1218 追問

2019-06-17 18:08

老師的意思是不是這樣理解，比如一季度利潤80萬 二季度90萬，那我一季度繳納所得稅就是80萬*5%，二季度的所得稅就是100萬*5%+70萬*10%—4萬（一季度已交稅費(fèi)）=8萬對(duì)嗎？
那所得稅申報(bào)表填寫二季度90萬利潤，應(yīng)納所得稅應(yīng)該會(huì)自己計(jì)算出來不用自己填寫了吧，所得稅減免報(bào)表要不要填寫呢，還是說選擇小微企業(yè)自動(dòng)生成呢

鄒老師 解答

2019-06-17 18:11

你好，是的，在這樣計(jì)算
所得稅減免報(bào)表是需要自己填寫的
應(yīng)納所得稅=利潤總額計(jì)算的應(yīng)納稅額—之前預(yù)交稅額  計(jì)算出來的

依戀1218 追問

2019-06-17 19:11

好的，謝謝老師

鄒老師 解答

2019-06-17 19:32

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

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這個(gè)是按利潤總額，預(yù)繳是可以享受小型微利，你可以看下企業(yè)所得稅預(yù)繳表，上面有選擇是不是小型微利，
2020-03-16 16:57:09
你好，季度的時(shí)候只要利潤總額累計(jì)低于100萬，符合小型微利企業(yè)條件，就可以按5%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的
2019-06-17 16:55:11
你好，是的
2017-05-25 14:31:38
你好，是的呢，是利潤總額加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出
2020-03-26 15:47:14
你好 財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 財(cái)稅〔2018〕77號(hào) 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局： 　　為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 　?。ㄒ唬┕I(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； 　?。ǘ┢渌髽I(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 　　二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。 　　所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。 　　三、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2017〕43號(hào)）自2018年1月1日起廢止。 　　四、各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門要嚴(yán)格按?照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導(dǎo)工作，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。 財(cái)政部　稅務(wù)總局 2018年7月11日
2019-01-10 15:58:21
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