年度終了,企業(yè)請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)上年度帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)后,發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售費(fèi)用中列支了不應(yīng)稅前扣除的費(fèi)用1000元,少交所得稅250元。問一下:企業(yè)需要做補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄為:借:以前年度損益調(diào)整 250元 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 250元的會(huì)計(jì)分錄嗎?我個(gè)人認(rèn)為不需要做補(bǔ)交分錄,在年終匯算清繳時(shí)對(duì)應(yīng)納稅所得額,進(jìn)行調(diào)減1000元就可以對(duì)嗎?
李曉衡
于2016-01-19 09:29 發(fā)布 ??1184次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
2016-01-19 09:34
根據(jù)匯算清繳結(jié)果應(yīng)補(bǔ)退稅額與企業(yè)四個(gè)季度預(yù)繳的稅額相比看是否需要補(bǔ)稅,如果補(bǔ)稅是250,那么分錄是 借:以前年度損益調(diào)整 250元 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 250元
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根據(jù)匯算清繳結(jié)果應(yīng)補(bǔ)退稅額與企業(yè)四個(gè)季度預(yù)繳的稅額相比看是否需要補(bǔ)稅,如果補(bǔ)稅是250,那么分錄是 借:以前年度損益調(diào)整 250元 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 250元
2016-01-19 09:34:02

只能調(diào)增去年的申報(bào)表 不能直接抵減本年的所得稅
2019-11-18 08:46:07

是的
2016-01-20 10:21:24

匯算清繳交,發(fā)現(xiàn)前期賬務(wù)問題,執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,用以前年度損益調(diào)整,調(diào)整完之后,修改上期變動(dòng)的數(shù)字,然后填寫2021年年度財(cái)務(wù)報(bào)表,(不是4季度的)財(cái)務(wù)年報(bào)上傳后,填寫企業(yè)所得稅匯算請(qǐng)教表,變動(dòng)部分無需納稅調(diào)整!
2022-04-25 13:58:19

多繳稅,應(yīng)交稅費(fèi)是在貸方的
2017-08-04 09:37:07
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