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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

靖曦老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-06-11 15:12

一、購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品

取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以票面增值稅額(稅率9%)為進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）1-3欄的稅額欄，加計(jì)部分按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×（13%-9%）”計(jì)算稅額填入第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”“稅額”欄，不填寫“份數(shù)”“金額”；

取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額×9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”的“稅額”欄，加計(jì)部分按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×（13%-9%）”計(jì)算稅額填入第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”“稅額”欄，不填寫“份數(shù)”“金額”； 

取得銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”的“稅額”欄，加計(jì)部分按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×（13%-9%）”計(jì)算稅額填入第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”“稅額”欄，不填寫“份數(shù)”“金額”。

二、購進(jìn)用于除第一項(xiàng)外的農(nóng)產(chǎn)品

取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以票面增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）1-3欄；

購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票及從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×9%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×9%，填入第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”的“稅額”欄。

三、未分別核算用于生產(chǎn)銷售17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品

取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額， 填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）1-3欄，不得加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。

而從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得的專用發(fā)票，按金額×9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）1-3欄的稅額欄，不得加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。

以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”的“稅額”欄，不得加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。

Designer@陳 追問

2019-06-11 15:21

購入小麥進(jìn)行加工后進(jìn)行銷售的企業(yè)屬于第一類是嗎？加計(jì)扣除率是不是4%？

靖曦老師 解答

2019-06-11 15:23

是第一類，加計(jì)扣除稅率以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局給的為準(zhǔn)

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一、購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品 取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以票面增值稅額(稅率9%)為進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）1-3欄的稅額欄，加計(jì)部分按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×（13%-9%）”計(jì)算稅額填入第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”“稅額”欄，不填寫“份數(shù)”“金額”； 取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額×9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”的“稅額”欄，加計(jì)部分按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×（13%-9%）”計(jì)算稅額填入第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”“稅額”欄，不填寫“份數(shù)”“金額”； 取得銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”的“稅額”欄，加計(jì)部分按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×（13%-9%）”計(jì)算稅額填入第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”“稅額”欄，不填寫“份數(shù)”“金額”。 二、購進(jìn)用于除第一項(xiàng)外的農(nóng)產(chǎn)品 取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以票面增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）1-3欄； 購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票及從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×9%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×9%，填入第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”的“稅額”欄。 三、未分別核算用于生產(chǎn)銷售17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品 取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額， 填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）1-3欄，不得加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。 而從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得的專用發(fā)票，按金額×9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）1-3欄的稅額欄，不得加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。 以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”的“稅額”欄，不得加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。
2019-06-11 15:12:09
可以加計(jì)扣除，加計(jì)扣除2，也就是按11扣除
2019-06-11 14:50:13
你好！ 工業(yè)不可以加計(jì)抵減的
2019-05-17 14:10:04
同學(xué)您好，農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅核 ，扣除率9%
2022-04-12 11:51:52
你好，是的，
2020-04-09 08:59:31
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