老師，我們公司銷(xiāo)售燈具與對(duì)方簽訂了60萬(wàn)的銷(xiāo)售合同，為了收對(duì)方預(yù)付款，5月份給對(duì)方開(kāi)票開(kāi)了18萬(wàn)的燈具發(fā)票，但是我們的庫(kù)存沒(méi)有貨，也沒(méi)有進(jìn)貨成本票，也未向?qū)ο蟀l(fā)貨，月末該怎么做賬， 請(qǐng)?jiān)敿?xì)指導(dǎo)一下，謝謝！

答： 你好！借銀行存款 貸 預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)

計(jì)劃成本下款已付，貨已到，發(fā)票未到，借：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款-暫估 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 次月收到發(fā)票：借：應(yīng)付賬款-暫估 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款 這樣做對(duì)嗎？

答： 根據(jù)發(fā)票沖銷(xiāo)暫估 借；應(yīng)付賬款-暫估 貸；庫(kù)存商品 根據(jù)發(fā)票入賬 借；庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸；應(yīng)付賬款等科目

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

在年初付貨款時(shí)，因?yàn)?過(guò)去一年的訂貨量達(dá)到一定量， 所以給予了一定折扣，那么年初的貨款付款就少付了好多，那么做賬的時(shí)候 折扣的部分要紅沖庫(kù)存同時(shí)紅沖成本么？

答： 你好，需要沖銷(xiāo)之前購(gòu)進(jìn)的貨物的成本的