老師母公司占子公司51%的股份，以前年度已投資完成。以前年度沒編制過合并報(bào)表，要編制2018年12月31日的合并報(bào)表，對年初未分配利潤怎樣做抵消分錄？

答： 截止2017年12月31日有什么沒有實(shí)現(xiàn)價(jià)差的事項(xiàng)？比如固定資產(chǎn)購買沒折舊完，再比如存貨內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)對外銷售。這些的價(jià)差調(diào)未分配利潤。

子公司今年有調(diào)整以前年度損益，那今年母公司的合并報(bào)表要怎么調(diào)整？調(diào)整期初未分配利潤嗎？

答： 當(dāng)子公司調(diào)整以前年度損益時(shí)，母公司需在合并報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。主要涉及兩方面：一是確認(rèn)子公司的調(diào)整對本年度凈利潤的影響；二是追溯調(diào)整年初未分配利潤。具體操作時(shí)，應(yīng)先計(jì)算出子公司調(diào)整對母公司的影響額，然后合并報(bào)表層面對此影響進(jìn)行體現(xiàn)。對于年初未分配利潤的調(diào)整，則需將子公司調(diào)整后的累計(jì)未分配利潤納入母公司合并報(bào)表的期初數(shù)。此過程確保了母公司合并報(bào)表的完整性和準(zhǔn)確性。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，您好，我想問一下我們是母公司，下面還有一個(gè)子公司，給股東提供的是合并的未分配利潤數(shù)，現(xiàn)在需要分紅，是否需要子公司的利潤分配給母公司嗎？

答： 同學(xué)你好，可以直接按合并的未分配利潤數(shù)給股東分紅，因?yàn)楹喜?shù)里已經(jīng)包含了子公司的歸母利潤，所以子公司是否給母公司分配，不影響母公司給股東分紅