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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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靖曦老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-07-04 11:21

不知你們是什么性質(zhì)的企業(yè)，國(guó)企、民企處理有差別的，主要是國(guó)企有劃撥一說(shuō)，而民企沒(méi)有。
假定你們是民企吧。
這種情況屬于轉(zhuǎn)讓，雙方簽署資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議中規(guī)定標(biāo)的（擬轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)等）、價(jià)格、支付方式等。
企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
應(yīng)納稅所得稅 = （收入全額 - 財(cái)產(chǎn)凈值）*稅率  （多數(shù)企業(yè)為25%）

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得稅是轉(zhuǎn)讓方（子公司）繳納的，受讓方（總公司）不用繳納。

總公司賬務(wù)處理比較復(fù)雜，如果是全資子公司，應(yīng)該使用權(quán)益法合并，同時(shí)沖抵兩個(gè)公司之間的應(yīng)合并項(xiàng)目。
借：銀行存款
       存貨 
       無(wú)形資產(chǎn)—土地
       固定資產(chǎn)—廠房
       固定資產(chǎn)—設(shè)備
       。。。

       貸：應(yīng)付賬款   
              其他負(fù)債  
              長(zhǎng)期股權(quán)投資—子公司 

這個(gè)一句兩句可說(shuō)不清楚。

幽默的微笑 追問(wèn)

2019-07-04 11:29

您好！可是子公司的利潤(rùn)已經(jīng)虧損，往來(lái)負(fù)債已經(jīng)無(wú)法償還，母公司是不是應(yīng)該做資產(chǎn)減值損失？還有子公司的實(shí)收資本跟母公司的長(zhǎng)期投資是不是應(yīng)該在各自的單體報(bào)表轉(zhuǎn)走？

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你好，子公司的未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)給母公司 母公司針對(duì)這個(gè)投資款，屬于投資滿一年以上的分紅嗎？ 子公司在這個(gè)過(guò)程（給股東分配利潤(rùn)）不需要納稅
2022-03-05 12:04:27
您好，一般情況下，不能在合并報(bào)表未分配利潤(rùn)里體現(xiàn)這部分借款的。
2019-09-25 21:11:28
是的，同學(xué)是這個(gè)樣子的
2019-07-01 20:05:33
同學(xué)你好，可以直接按合并的未分配利潤(rùn)數(shù)給股東分紅，因?yàn)楹喜?shù)里已經(jīng)包含了子公司的歸母利潤(rùn)，所以子公司是否給母公司分配，不影響母公司給股東分紅
2020-06-10 15:01:51
子公司的所有者權(quán)益要和母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資相抵消的
2021-10-26 08:11:04
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