張楠 追問(wèn)

2019-06-04 11:36

如果是跨年的收入，已經(jīng)開(kāi)具全部發(fā)票，已經(jīng)申報(bào)繳納增值稅，在匯算清繳的時(shí)候需要把不屬于19年的收入調(diào)整嗎？

鄒老師 解答

2019-06-04 11:39

你好，跨年的收入，已經(jīng)開(kāi)具全部發(fā)票，已經(jīng)申報(bào)繳納增值稅，這個(gè)是什么意思？

張楠 追問(wèn)

2019-06-04 11:41

比如我們收到并開(kāi)具4-8月租金60萬(wàn)。假設(shè)金額50萬(wàn)，稅額10萬(wàn)。
4月份是應(yīng)該這樣做分錄嗎？
借:應(yīng)收賬款  20萬(wàn)  
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn)   
     應(yīng)交稅費(fèi)_銷項(xiàng) 10萬(wàn)
借:銀行存款  60萬(wàn)
貸:應(yīng)收賬款  20萬(wàn)
      預(yù)收賬款  40萬(wàn)
然后5-8月份會(huì)計(jì)分錄
借:預(yù)收賬款   10萬(wàn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  10萬(wàn)

鄒老師 解答

2019-06-04 11:45

你好，最好是通過(guò)應(yīng)收或預(yù)收一個(gè)科目核算，不要同時(shí)有預(yù)收，應(yīng)收混在一起

張楠 追問(wèn)

2019-06-04 11:49

我想問(wèn)，比如是19年10月-20年3月的租金，我們收了全款和發(fā)票如果收入按月分?jǐn)?，在?9年匯算清繳的時(shí)候，需要把20年3個(gè)月的收入，調(diào)整到19年嗎？

鄒老師 解答

2019-06-04 11:50

你好，2020年的款項(xiàng)是計(jì)入預(yù)收賬款，不計(jì)入收入核算的，到2020年才按月攤銷計(jì)入收入的

張楠 追問(wèn)

2019-06-04 11:50

老師，那我把上面的分錄預(yù)收賬款全部改成應(yīng)收賬款，這個(gè)分錄就沒(méi)問(wèn)題了吧？

鄒老師 解答

2019-06-04 11:51

你好，是的，是這樣處理

張楠 追問(wèn)

2019-06-04 11:52

老師剛才我問(wèn)的收入按月確認(rèn)收入，和匯算清繳的問(wèn)題。是稅務(wù)局認(rèn)可的操作吧？我們是北京的公司

鄒老師 解答

2019-06-04 11:53

你好，收入本來(lái)就是按月確認(rèn)，而不是一次性確認(rèn)的

張楠 追問(wèn)

2019-06-04 11:54

好的，謝謝

鄒老師 解答

2019-06-04 11:55

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

張楠 追問(wèn)

2019-06-04 15:18

老師，我們簽了一個(gè)發(fā)電機(jī)安裝的合同，第一比款對(duì)方給我們開(kāi)的增值稅普票，第二筆款我們可以要求開(kāi)專票嗎？這樣稅務(wù)方面會(huì)有影響嗎

鄒老師 解答

2019-06-04 15:20

你好，如果你方是一般納稅人，是可以要求對(duì)方開(kāi)具專用發(fā)票的
開(kāi)具的普通發(fā)票無(wú)法抵扣你單位的銷項(xiàng)稅額

張楠 追問(wèn)

2019-06-04 15:21

嗯。因?yàn)榈谝淮伍_(kāi)票之前我們是小規(guī)模。我是想確定，同一個(gè)合同，既開(kāi)普票，又開(kāi)專票。沒(méi)問(wèn)題吧

鄒老師 解答

2019-06-04 15:23

你好，這個(gè)是沒(méi)有問(wèn)題的