老師，現(xiàn)在對(duì)于旅游公司，是不是除了保險(xiǎn)費(fèi)用，其他的住宿費(fèi)，餐飲費(fèi)娛樂(lè)費(fèi)，門票費(fèi)，機(jī)票費(fèi)用等交通費(fèi)都可以銷項(xiàng)稅額抵減？現(xiàn)在最新政策是不是應(yīng)納稅所得額減按25%再按20%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅

答： 你好，是的，小微企業(yè)所得稅稅率是20%

旅游業(yè)旅游服務(wù),一般納稅人一般計(jì)稅方法,按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,減去向旅游服務(wù)對(duì)象收取的的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)、簽證費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅行企業(yè)的旅游費(fèi)后余額為計(jì)稅依據(jù),稅率為6%.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，我想問(wèn)的是可抵減的這部分發(fā)票是專票還是普通發(fā)票？

答： 普通發(fā)票。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

“在索要住宿和餐飲發(fā)票時(shí)，要區(qū)分不同的情況，小規(guī)模納稅人可以將項(xiàng)目開在一張發(fā)票上；而對(duì)于一般納稅人，因?yàn)槌霾畎l(fā)生的住宿費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，餐飲、娛樂(lè)等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂(lè)等分別開票，住宿開具增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂(lè)等開具增值稅普通發(fā)票。住宿與餐飲、娛樂(lè)可以開在一張專票上，認(rèn)證后將餐飲、娛樂(lè)部分的稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?！崩蠋?，請(qǐng)問(wèn)下，是不是取得的所有增值稅專用發(fā)票都要認(rèn)證？對(duì)不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證后都必須要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

答： 你好，是的，原則上是先認(rèn)證再轉(zhuǎn)出