沫沫 追問

2019-05-24 14:47

因?yàn)樵?7年后入一臺(tái)設(shè)備，本來是用于生產(chǎn)的，后面沒涉及到生產(chǎn)，一直沒用，也沒提折舊，到18年6月份就賣了，賣了2萬元，之前會(huì)計(jì)就做的固定資產(chǎn)清理，然后損失的記入營業(yè)外支出科目的。我想問問這個(gè)損失部分能在所得稅匯算資產(chǎn)損失表里扣除嗎？

沫沫 追問

2019-05-24 14:49

我說19年可以補(bǔ)提18年半年的折舊嗎？補(bǔ)提之后折舊要調(diào)減嗎？

bamboo老師 解答

2019-05-24 14:51

已經(jīng)銷售的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)計(jì)提折舊

沫沫 追問

2019-05-24 15:05

剛剛那個(gè)老師都沒說銷售后的固定資產(chǎn)不能提折舊 ，我說的這個(gè)情況是不是不能再稅前扣除這部分損失

bamboo老師 解答

2019-05-24 15:08

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》(稅務(wù)總局公告〔2011〕25號(hào))第一章“總則”第二條規(guī)定：本辦法所稱資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動(dòng)相關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項(xiàng))等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。

第三條規(guī)定：準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失(以下簡稱實(shí)際資產(chǎn)損失)，以及企業(yè)雖未實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合《通知》和本辦法規(guī)定條件計(jì)算確認(rèn)的損失(以下簡稱法定資產(chǎn)損失)。

第五條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除

第九條規(guī)定：下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：

(一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;

(二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;

(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;

(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;

(五)企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

第十條規(guī)定：前條以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。

沫沫 追問

2019-05-24 15:19

第三條，怎么來判定合理不合理呢，原值20多萬，賣了2萬，老板說賣給朋友了，象征性的收點(diǎn) ，賣的時(shí)候也沒開票

bamboo老師 解答

2019-05-24 15:23

您價(jià)格不公允 稅務(wù)會(huì)核定

沫沫 追問

2019-05-24 16:27

那這個(gè)怎么辦呢，最近這個(gè)固定資產(chǎn)損失整的我頭大，匯算都快結(jié)束了

bamboo老師 解答

2019-05-24 16:30

您工作日先咨詢一下您當(dāng)?shù)囟悇?wù) 要不要清單或者專項(xiàng)申報(bào) 如果需要您趕緊去送稅務(wù)大廳處理 如果不需要那您把資料保管好 留以后備查就可以了 具體還要看您當(dāng)?shù)囟悇?wù)局 每個(gè)地區(qū)會(huì)有差異

沫沫 追問

2019-05-24 17:13

我可以當(dāng)存貨賣了嗎？把這個(gè)損失做到成本中去，今天有咨詢一些會(huì)計(jì)朋友，他們說未折舊不能證明使用過，只能算賣的存貨，經(jīng)營范圍也有銷售機(jī)械設(shè)備這項(xiàng)

bamboo老師 解答

2019-05-24 17:13

那您入賬的時(shí)候怎么做的賬務(wù)處理？是固定資產(chǎn)還是存貨

沫沫 追問

2019-05-24 17:18

做的固定資產(chǎn)哦，處置也是通過固定資產(chǎn)清理核算的

bamboo老師 解答

2019-05-24 17:21

那您能把帳改下么 用庫存商品入賬

沫沫 追問

2019-05-24 21:29

可以這樣操作嗎？

bamboo老師 解答

2019-05-24 21:35

原值跟賣的價(jià)格差這么多 沒查到?jīng)]事 稅務(wù)查到 也會(huì)讓您說清楚的 買的時(shí)間也不長 跌價(jià)也沒這么厲害的

沫沫 追問

2019-05-25 12:33

我可以在調(diào)整表上調(diào)增一部分嗎？

bamboo老師 解答

2019-05-25 12:36

您可以按照實(shí)際的填寫 然后稅務(wù)找您的時(shí)候再調(diào)整 如果沒找您的話 不是正好嘛

沫沫 追問

2019-05-25 12:39

我就是怕他問營業(yè)外支出為什么會(huì)那么大金額，就因?yàn)檫@個(gè)固定資產(chǎn)損失，導(dǎo)致利潤虧損14萬多，如果不是這個(gè)損失，本來是需要交稅的

bamboo老師 解答

2019-05-25 12:43

那您當(dāng)?shù)囟悇?wù)有沒有要求所得稅稅負(fù)率 如果沒有要求 您先這么申報(bào) 等查到您的時(shí)候再做處理