老師您好！新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤(rùn)表里沒(méi)有“以前年度損益調(diào)整”，請(qǐng)問(wèn)18年利潤(rùn)表里沒(méi)有體現(xiàn)到的“資產(chǎn)減值損失”10萬(wàn)元，在19年利潤(rùn)表里如何調(diào)整回2018年賬面本年利潤(rùn)金額是對(duì)的，只是利潤(rùn)表里沒(méi)有設(shè)置好，造成利潤(rùn)表與賬面不符。18年報(bào)表已經(jīng)出了，我想在19年利潤(rùn)表里調(diào)整回

答： 若科目里沒(méi)有 “以前年度損益調(diào)整”這個(gè)科目，可直接計(jì)入到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)里去

一，在計(jì)提時(shí)以及轉(zhuǎn)回時(shí)，資產(chǎn)減值損失都在會(huì)計(jì)上確認(rèn)過(guò)了，但國(guó)稅局都是不認(rèn)可的，匯繳時(shí)都要調(diào)增調(diào)減。那如果我們真的發(fā)生了壞賬時(shí)，借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款。這時(shí)候，會(huì)計(jì)上不必再做損失了，但稅局是可以做為損失處理的，那稅局無(wú)論在程序上，還是在申報(bào)上，是如何將這部分損失列入成本費(fèi)用的？？二，以前年度損益調(diào)整科目，只會(huì)在會(huì)計(jì)上改變利潤(rùn)分配金額，比如2017年10月我發(fā)現(xiàn)2016度有一筆大額費(fèi)用未記賬，我會(huì)計(jì)上已通過(guò)以前年度損益調(diào)整處理了，那國(guó)稅局那邊，我如何確認(rèn)這部分費(fèi)用以改變我以前年度虧損或盈利額？？

答： 您好，1、在程序上，需要做專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)，年度匯算清繳的時(shí)候，分別填寫(xiě)，A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表，A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表，A105091資產(chǎn)損失（專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表。來(lái)將這部分損失列入成本費(fèi)用。2、稅務(wù)局那邊需要您與專(zhuān)管員溝通，同意后，重新申報(bào)2016年度的企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表，把這部分費(fèi)用加進(jìn)去就行了。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

損益類(lèi) ： 資產(chǎn)減值損失，以前年度損益調(diào)整，借方表增加還是減少？

答： 您好，資產(chǎn)減值損失借方表示增加，貸方表示減少。以前年度損益調(diào)整，借方表示減少，貸方表示增加。