企業(yè)匯算清繳中，2018年度多計提預提費用，做以前年度損溢調(diào)整分錄，是反結(jié)賬在2018年12月憑證中做？還是在2019年5月份的會計憑證中做？

答： 你好，在19年5月31日前做賬就好

2018年業(yè)務，款項當年已付。當年未收到發(fā)票應而未做計提。2019年4月仍然未收到發(fā)票，估計發(fā)票應該追不回，遂在2019年以繳款單為憑證補錄費用計提分錄。注:使用小企業(yè)會計制度，該制度下，沒有“以前年度損益調(diào)整”科目，涉及跨年度賬目調(diào)整只需要直接調(diào)整。問:1.由于賬目做在2019年4月，稅前調(diào)增應做在2018年度匯算清繳，還是2019年度匯算清繳？2.如果按權(quán)責發(fā)生制，做在2018年度匯算清繳，實務上會不會出現(xiàn)問題？

答： 因為沒有發(fā)票，所以不可以稅前扣除，做賬只是平往來。那么你在什么時候做都沒問題。入賬的當年，匯算清繳時將該筆費用做納稅調(diào)整

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

年度匯算清繳中計提數(shù)大于實發(fā)數(shù)，并在匯算清繳申報表中做了調(diào)增，需要在今年的會計憑證中做分錄調(diào)整損益嗎？

答： 你好，調(diào)增有導致補交企業(yè)所得稅？