一般納稅人 一季度虧損25716.32元，是4月利潤(rùn)39549.90元，那4月應(yīng)計(jì)提所得稅費(fèi)用微為3458.4元對(duì)？（注：39549.9-25716.32=13833.58*0.25=3458.4）借：所得稅費(fèi)用3458.4 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 3458.4

答： 你好，你屬于小微企業(yè)嗎？

流程是不是這樣，一般納稅人企業(yè)所得稅季報(bào)的，123三個(gè)月每月月末結(jié)轉(zhuǎn)損益到本年利潤(rùn)，3月底用本年利潤(rùn)*25%算出所得稅費(fèi)用，計(jì)提分錄借所得稅費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅。4月繳稅時(shí)借 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅，貸銀行存款。

答： 你好，是的，是這樣的。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

為什么有的企業(yè)確認(rèn)了遞延資產(chǎn)，又要交企業(yè)所得稅？比如某企業(yè)預(yù)估未來(lái)企業(yè)會(huì)虧損，當(dāng)年1月盈利10000元，所得稅稅率0.25，計(jì)提當(dāng)月所得稅費(fèi)用2500元，分錄：借：所得稅費(fèi)用 2500 貸：遞延所得稅2500 2月虧損4000元，分錄借：所得稅費(fèi)用-1000 借：遞延所得稅資產(chǎn)-1000。三月忽視，第一季度直接交所得稅：分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅1500 貸：銀行存款1500. 這樣就是應(yīng)交所得稅費(fèi)一直在借方，這種操作是正確的嗎？

答： 1.1月盈利時(shí)的處理：盈利10000元，所得稅稅率0.25，應(yīng)計(jì)提所得稅費(fèi)用2500元。分錄應(yīng)為：借：所得稅費(fèi)用 2500；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 2500。這里不應(yīng)該使用“遞延所得稅”這個(gè)科目，因?yàn)樗c當(dāng)前的所得稅費(fèi)用無(wú)關(guān)。 2.2月虧損時(shí)的處理：虧損4000元，但由于企業(yè)盈利的年度計(jì)算是累積的，所以2月的虧損不能直接用來(lái)抵扣1月的盈利。然而，如果企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)能夠利用這部分虧損來(lái)抵稅（比如預(yù)計(jì)接下來(lái)會(huì)有盈利），那么可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。但由于2月本身并未實(shí)際支付或計(jì)提所得稅，所以不能直接沖減“所得稅費(fèi)用”。正確的做法可能是：借：遞延所得稅資產(chǎn) 1000（4000 * 0.25）；貸：無(wú)（或可能是“其他綜合收益”等科目，具體取決于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)的會(huì)計(jì)政策）。 3.第一季度交稅時(shí)的處理：既然1月已經(jīng)計(jì)提了2500元的所得稅費(fèi)用，那么第一季度需要支付的所得稅就是2500元（因?yàn)?月和3月沒(méi)有盈利）。分錄應(yīng)為：借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 2500；貸：銀行存款 2500。