太陽 追問

2019-05-15 09:58

就是那個4項，現(xiàn)代服務(wù)，郵政，電信，，

三寶老師 解答

2019-05-15 10:01

你說的加計抵減是增值稅，不涉及所得稅

太陽 追問

2019-05-15 10:05

加計扣除增值稅怎么扣除，詳細(xì)，表怎么填，計算公式

三寶老師 解答

2019-05-15 10:14

關(guān)于《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》適用《增值稅會計處理規(guī)定》有關(guān)問題的解讀



近期，我部、稅務(wù)總局和海關(guān)總署印發(fā)了《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號，以下簡稱“第39號公告”），規(guī)定“自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額”?，F(xiàn)就該規(guī)定適用《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）的有關(guān)問題解讀如下：

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理；實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

財政部會計司



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增值稅加計抵減的會計處理怎么做？

2019年3月20日，財政部、稅務(wù)總局和海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》中規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人（注：指一般納稅人）按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。

Q1：怎么計算加計抵減額呢？

A1：納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額。

公式：當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×10%

當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額