布兜小新 追問

2019-05-09 12:21

哦  好的  您的意思是這兩個科目一般不涉及是嗎？

文老師 解答

2019-05-09 12:28

是的，轉(zhuǎn)出多交涉及的非常少，已交稅金是用于當(dāng)月繳納的稅款的，一般是預(yù)交稅款的，這是有涉及的

布兜小新 追問

2019-05-09 12:29

嗯  好的老師  謝謝

布兜小新 追問

2019-05-09 12:29

老師  可以說一下進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄嗎

文老師 解答

2019-05-09 12:37

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出一般是用于已近認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額，由于某種原因，不可以抵扣，所以需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，一般是那轉(zhuǎn)出進(jìn)成本費用，借 某某費用或原材料等貸進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，期末結(jié)轉(zhuǎn)的時候，轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅，借 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出貸轉(zhuǎn)出未交增值

布兜小新 追問

2019-05-09 12:40

好的  謝謝老師

布兜小新 追問

2019-05-09 12:44

老師，已交稅金和轉(zhuǎn)出多交增值稅這兩個會計分錄怎么做呢？雖然我們用不到還是想了解一下

布兜小新 追問

2019-05-09 12:44

謝謝老師

文老師 解答

2019-05-09 12:51

這兩個科目有發(fā)生的話，期末也是把余額轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅

布兜小新 追問

2019-05-09 12:53

好的  謝謝老師  那轉(zhuǎn)出多交增值稅用的時候會計分錄怎么寫呢？

文老師 解答

2019-05-09 13:06

百度文庫?
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轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅如何進(jìn)行會計處理 共享文檔
2018-10-06 2頁 2.13分
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轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅如何進(jìn)行會計處理

問:轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅如何進(jìn)行會計處理?

答:在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目,核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅,同時,在“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

舉例說明如下(假定下列例子均是獨立的,并且無期初余額):

①若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進(jìn)項稅額為80萬元,則月末應(yīng)編制如下會計分錄:

借:應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20 貸:應(yīng)交稅費――未交增值稅20

②若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進(jìn)項稅額為101萬元,則月末不需編制會計分錄,此時“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額l萬元,屬于尚未抵扣的增值稅。

③若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進(jìn)項稅額為80萬元,已交稅金30萬元(當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算),則月末應(yīng)編制如下會計分錄:

借:應(yīng)交稅費――未交增值稅10

貸:應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10

④若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進(jìn)項稅額為120萬元,已交稅金30萬元,則月末應(yīng)編制如下會計分錄:

借:應(yīng)交稅費――未交增值稅30

貸:應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)30 注意:轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回,此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有30萬元,而不是50萬元,借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。

布兜小新 追問

2019-05-09 13:10

好的  謝謝老師  但是我有一點不明白，這樣已交稅金還有轉(zhuǎn)出多交增值稅這兩個科目怎么平賬呢

文老師 解答

2019-05-09 15:47

是轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅的