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高新研發(fā)加計(jì)扣除輔助賬該做哪些東西
The A
于2019-04-28 13:38 發(fā)布 ??922次瀏覽
- 送心意
徐阿富老師
職稱： 中級會計(jì)師
2019-04-28 13:45
你好，我有輔助帳格式，發(fā)你郵箱？
相關(guān)問題討論
你好，我有輔助帳格式，發(fā)你郵箱？
2019-04-28 13:45:44
你好！根據(jù)相關(guān)規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)在編制研發(fā)輔助賬時(shí)，**需要將所有研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目列示出來**，包括那些不能加計(jì)扣除的其他費(fèi)用項(xiàng)目。
研發(fā)輔助賬的目的在于準(zhǔn)確歸集和核算企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用，這對于享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策至關(guān)重要。具體來說：
1. **會計(jì)核算口徑**：要求企業(yè)準(zhǔn)確核算研發(fā)活動支出，除了該項(xiàng)活動應(yīng)屬于研發(fā)活動外，并無過多限制條件。
2. **稅收規(guī)定口徑**：由相關(guān)財(cái)稅文件規(guī)范，明確了哪些研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，哪些不可以。例如，直接采用公開的新工藝、材料等不適用加計(jì)扣除的活動。
3. **研發(fā)支出輔助賬樣式**：應(yīng)當(dāng)包括所有必要數(shù)據(jù)項(xiàng)，且邏輯關(guān)系一致，能準(zhǔn)確歸集允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。這包括人員人工、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、試驗(yàn)設(shè)施的調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)、資源性費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用等。
因此，即使是不能加計(jì)扣除的其他費(fèi)用項(xiàng)目，也需要在研發(fā)輔助賬中列示，以確保賬務(wù)的完整性和透明度，同時(shí)也便于稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核。企業(yè)在編制研發(fā)輔助賬時(shí)，應(yīng)遵循相關(guān)指引和規(guī)定，確保所有研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目都得到妥善記錄和管理。
2024-05-09 21:18:51
你好，就按照分項(xiàng)目把明細(xì)賬用表格填一遍就好
2019-08-01 17:10:49
你好? 要符合規(guī)定才可以 比三新企業(yè)也可以加計(jì)扣除?
2021-11-09 17:32:53
賬簿按照性質(zhì)和用途分類：日記賬、分類賬和備查賬。當(dāng)然還有很多種分類方法，比如按形式、按格式等分類。
分類賬又可以分為總分類賬、明細(xì)分類賬。總分類賬簡稱總賬，明細(xì)分類賬又可分為三欄式明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、數(shù)量金額明細(xì)賬、項(xiàng)目核算明細(xì)賬等。
備查賬有時(shí)又稱備查簿、臺賬等，是對日記賬和分類賬起補(bǔ)充作用的，主要用于登記在日記賬和分類賬未能登記和反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
企業(yè)按照財(cái)稅〔2015〕119號文件和97號公告要求設(shè)置研發(fā)支出輔助賬時(shí)，研發(fā)支出輔助賬的樣式應(yīng)參照97號公告所附樣式編制。企業(yè)也可以根據(jù)自己的實(shí)際情況建立輔助賬，但應(yīng)涵蓋97號公告所附樣式內(nèi)容。也就是說輔助賬樣式可以在總局發(fā)布的輔助賬框架內(nèi)增加有關(guān)項(xiàng)目，但不得減少和合并有關(guān)項(xiàng)目。
其中，研發(fā)支出輔助賬包括4種形式的研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表以及研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表。
4種形式的研發(fā)支出輔助賬分別是：
1.自主研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬；
2.委托研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬；
3.合作研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬；
4.集中研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬?！ ?
企業(yè)應(yīng)根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目的形式，在立項(xiàng)后按照項(xiàng)目分別設(shè)置輔助賬。從憑證級別記錄各個(gè)項(xiàng)目的研發(fā)支出，并將每筆研發(fā)支出按照財(cái)稅〔2015〕119號文件列明的可加計(jì)扣除的六大類研發(fā)費(fèi)用類別進(jìn)行歸類。
企業(yè)應(yīng)在年度終了之后，根據(jù)所有項(xiàng)目輔助賬貸方發(fā)生余額匯總填制《研發(fā)支出輔助賬匯總表》，并作為年度財(cái)務(wù)報(bào)告附注，隨年度財(cái)務(wù)報(bào)告一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！ ?
企業(yè)還需注意的是，《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》用于填報(bào)計(jì)算本年度享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的金額，包括本年度研發(fā)支出費(fèi)用化加計(jì)扣除的部分，以及本年度及以前年度研發(fā)費(fèi)用資本化在本年度加計(jì)攤銷的部分，最后作為附列資料隨企業(yè)年度納稅申報(bào)表一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
2019-04-15 14:30:48
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The A 追問
2019-04-28 13:49
The A 追問
2019-04-28 13:50
徐阿富老師 解答
2019-04-28 13:55