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高新技術企業(yè)的研發(fā)費用哪些不能加計扣除，一般企業(yè)的研發(fā)費用哪些不能加計扣除？

QQ老師

職稱：中級會計師

2022-05-27 14:47

你好！不得加計扣除的費用
    1、企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，凡由國家財政撥款并納入不征稅收入部分，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，也不得加計扣除；
    2、企業(yè)依法取得知識產權后，在境內外發(fā)生的知識產權維護費、訴訟費、代理費、“打假”及其他相關費用支出，從管理費用據實列支，不應納入研發(fā)費用；
    3、企業(yè)未設立專門的研發(fā)機構或企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的，應對研發(fā)費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得享受研發(fā)費加計扣除；
    4、企業(yè)應于年度匯算清繳所得稅申報前向主管稅務機關報送規(guī)定的相應資料進行研發(fā)費加計扣除備案。申報的研究開發(fā)費用不真實或者資料不齊全的，不得享受研發(fā)費加計扣除，主管稅務機關有權對企業(yè)申報的結果進行合理調整。

你好同學追問

2022-05-27 14:51

現(xiàn)在不需要向主管稅務機關報送規(guī)定的相應資料進行研發(fā)費加計扣除備案。

QQ老師解答

2022-05-27 14:52

您好！高新企業(yè)還是需要備案的

你好同學追問

2022-05-27 16:35

高新技術企業(yè)必須享受研發(fā)費加計扣除嗎

QQ老師解答

2022-05-27 16:36

你好，你們可以自動放棄，

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