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陳詩晗老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2019-04-24 21:22

交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動損益 屬于損益類科目，影響利潤，也就是影響所得稅。
比如你交易性金融資產(chǎn)成本是100萬，當(dāng)年公允價值120萬，也就是公允價值變動損益20萬，就是利潤增加了20萬，需要完稅。
金融資產(chǎn)是按差額計稅的，你如果是金融企業(yè)。

淡淡的水杯 追問

2019-04-24 22:32

研究交易性金融資產(chǎn)公允價值變動對所得稅的影響的問題分析，其影響的過程會涉及到什么問題呢？可以幫我解答一下嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-04-24 22:37

會涉及到遞延所得稅。
稅法上和會計上的處理有差異。那么所得稅會涉及到遞延所得稅。
還有會存在會計期間存在增值稅負(fù)差，可以留到下期抵扣，不得跨年。

淡淡的水杯 追問

2019-04-24 22:42

只涉及到這2個問題嗎？還有其他的嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-04-24 22:44

稅方面就這兩個 問題

淡淡的水杯 追問

2019-04-24 22:45

那其他方面會有什么問題呢

陳詩晗老師 解答

2019-04-24 22:46

這里是會計學(xué)堂，我能告訴你的，也就是這方面的問題

淡淡的水杯 追問

2019-04-24 22:48

好吧，謝謝老師

陳詩晗老師 解答

2019-04-24 23:11

祝同學(xué)你工作愉快

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交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動損益 屬于損益類科目，影響利潤，也就是影響所得稅。 比如你交易性金融資產(chǎn)成本是100萬，當(dāng)年公允價值120萬，也就是公允價值變動損益20萬，就是利潤增加了20萬，需要完稅。 金融資產(chǎn)是按差額計稅的，你如果是金融企業(yè)。
2019-04-24 21:22:22
你好，同學(xué)，交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是一開始購買的成本，后面的公允價值變動是交易性金融資產(chǎn)的賬面價值。舉個例子：該公司2019年1月1日取得的一項交易性金融資產(chǎn)購買時的成本為100（計稅基礎(chǔ)），2019年12月31日該資產(chǎn)的公允價值為110（賬面價值），賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異（遞延所得稅負(fù)債，10*25%=2.5）。相反，如果賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異（遞延所得稅資產(chǎn)）
2019-04-25 09:46:03
金融企業(yè)的金融資產(chǎn)是按差額征稅的，也就是轉(zhuǎn)讓的時候按轉(zhuǎn)讓收益計稅。 日常變動是不涉及所得稅的。
2019-04-24 21:22:51
同學(xué)你好 因為他的收益是要交所得稅的
2020-10-27 12:07:34
你好，因為公允價值變動影響營業(yè)利潤，進(jìn)而影響所得稅額
2020-10-27 12:10:35
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