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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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潘老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-07-28 19:18

交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值是公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值，之間的差異借:所得稅費(fèi)用375  貸:遞延所得稅負(fù)債375
因?yàn)橛?jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值，從稅法角度交易性金融資產(chǎn)價(jià)值沒(méi)有變化，公允價(jià)值增加的部分當(dāng)期不用繳納稅額，所以從利潤(rùn)總額中要減去

布妞 追問(wèn)

2019-07-28 22:57

是要從利潤(rùn)總額中減去，那為什么遞延所得稅負(fù)債那用1500-100？就是我劃紅線的地方，這是什么意思呢

潘老師 解答

2019-07-28 23:07

是(1500+100)*25%=400
借其他綜合收益25
貸遞延所得稅負(fù)債25

布妞 追問(wèn)

2019-07-28 23:30

老師在問(wèn)下，那國(guó)債利息有差額不做遞延所得稅資產(chǎn)處理嗎？

潘老師 解答

2019-07-29 05:54

稅法上國(guó)債利息收入是免稅的，是永久性差異的

潘老師 解答

2019-07-29 06:19

上邊回答計(jì)稅基礎(chǔ)打錯(cuò)了，交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是取得時(shí)成本，等到資產(chǎn)出售時(shí)俺售價(jià)減去取得時(shí)成本取得的收益計(jì)算稅額，會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值變來(lái)變動(dòng)不是真正的收益損失稅法上不認(rèn)可，這樣產(chǎn)生了暫時(shí)性差異
國(guó)債收入的稅法上免稅，會(huì)計(jì)上確認(rèn)了收益，稅法上給予了免稅優(yōu)惠，不讓交稅，是永久性差異

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答案 沒(méi)有問(wèn)題，股利時(shí)應(yīng)收股利，成本是8
2020-02-19 13:13:40
交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值是公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值，之間的差異借:所得稅費(fèi)用375 貸:遞延所得稅負(fù)債375 因?yàn)橛?jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值，從稅法角度交易性金融資產(chǎn)價(jià)值沒(méi)有變化，公允價(jià)值增加的部分當(dāng)期不用繳納稅額，所以從利潤(rùn)總額中要減去
2019-07-28 19:18:16
你好 公允價(jià)值變動(dòng)屬于損益類科目，計(jì)入利潤(rùn)表，會(huì)影響未分配利潤(rùn)，從而影響所有者權(quán)益
2020-05-21 20:43:11
同學(xué)好。BCD選項(xiàng)應(yīng)該都不影響投資收益。
2022-03-12 23:33:24
你好，你這樣提問(wèn)是不對(duì)的哦，你要把問(wèn)題寫(xiě)完整再發(fā)布出來(lái)，知道的老師才會(huì)答復(fù)你。
2019-09-10 10:06:24
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