請問職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中的第5行，按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)處怎么填列

答： 您好，學(xué)員，您說的是稅收金額那那？稅收金額填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額（不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額），按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率8%與第2列實(shí)際發(fā)生額+第4列以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額的孰小值填報(bào)。

匯算清繳：填寫職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中第五行第一列“其中按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”和第6行第一列“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”兩個(gè)數(shù)字怎么填寫？有什么關(guān)系？

答： 1、軟件和集成電路企業(yè)。 《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]27號）第六條規(guī)定：“集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！? 2、航空企業(yè)。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第三條規(guī)定：“航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除?！薄? 3、核電企業(yè)。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號）第四條規(guī)定：“核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。企業(yè)應(yīng)將核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)與員工的職工教育經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分，單獨(dú)核算，員工實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不得計(jì)入核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)直接扣除

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師：所得稅年報(bào)，表A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表，第三大項(xiàng)：職工教育經(jīng)費(fèi)支出 其中：“按稅收規(guī)定比例扣除職工教育經(jīng)費(fèi)” 按稅收“規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用 ”這個(gè)如何填？2018年培訓(xùn)費(fèi)用是15770元。

答： 填該欄 按稅收規(guī)定比例扣除職工教育經(jīng)費(fèi)