鳳 追問

2019-04-17 17:32

主營業(yè)務(wù)收入是做了含稅收入，正常的應(yīng)該是不含稅收入。

張艷老師 解答

2019-04-17 17:34

那就不用做調(diào)整分錄了，因為免征的增值稅最終也是要結(jié)轉(zhuǎn)損益的。

鳳 追問

2019-04-17 17:58

2018年第四季度交了增值稅，和城建稅，這個怎么調(diào)整呢？

鳳 追問

2019-04-17 17:58

第四季度的收入超過了9萬，所以交了增值稅。

張艷老師 解答

2019-04-17 19:42

您是繳納四季度增值稅和城建稅的分錄沒有做，是嗎？

鳳 追問

2019-04-17 20:06

是的

鳳 追問

2019-04-17 20:07

一月扣的銀行存款

張艷老師 解答

2019-04-17 20:15

那您在一月份做繳納稅款的分錄了嗎？

鳳 追問

2019-04-17 20:48

還沒有，就是不知道怎么下手改，卡在這里了。以為十二月沒做應(yīng)教增值稅這個，這個月不知道怎么做繳稅款這一步

張艷老師 解答

2019-04-17 21:41

那您就先補做上去年12月份的那個增值稅的分錄，然后在今年一月做上實際繳納增值稅稅款的分錄就是了。

鳳 追問

2019-04-18 07:20

要涉及以前年度損益調(diào)整嗎？具體怎么做？

張艷老師 解答

2019-04-18 09:07

這個補計提的分錄不涉及損益科目的，使用不到以前年度損益調(diào)整科目的。
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
      貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅
1月繳納時
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
 貸：銀行存款

鳳 追問

2019-04-18 10:02

老師，不好意思，這個問題問得有點長，我就從頭和你說吧，2018年10月的憑證，開票的時候我做的分錄是：借：應(yīng)收賬款 29200   貸主營業(yè)務(wù)收入  29200    11月的憑證做的是 ：借應(yīng)收賬款29000，貸主管業(yè)務(wù)收入29000，12月的分錄是借：應(yīng)收賬款35000，貸主營業(yè)務(wù)收入35000。2019年1月交增值稅2434.56元,城建稅170.42元.你看下我這個具體怎么調(diào)整?謝謝老師,麻煩了!

張艷老師 解答

2019-04-18 10:15

你這10-12月份的分錄中，為什么沒有確認(rèn)應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅呢，是提前開具發(fā)票了嗎？還是？

鳳 追問

2019-04-18 10:17

沒有提前開具發(fā)票,是產(chǎn)生業(yè)務(wù)的時候開的發(fā)票.就是現(xiàn)在做錯了,到1月才發(fā)現(xiàn),現(xiàn)在要怎么調(diào)整?

張艷老師 解答

2019-04-18 10:23

請問一下這三個月的收入都是適用3%征收率的業(yè)務(wù)還是5%的？
還有這個29200元等，是含稅金額還是不含稅金額？

鳳 追問

2019-04-18 10:25

3%的稅率,29200這些都是含稅金額

張艷老師 解答

2019-04-18 10:31

做調(diào)整分錄為
借：以前年度損益調(diào)整---代替主營業(yè)務(wù)收入科目
       貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
借：利潤分配--未分配利潤
      貸：以前年度損益調(diào)整

鳳 追問

2019-04-18 10:38

謝謝老師,城建稅怎么做分錄?

張艷老師 解答

2019-04-18 10:43

借：以前年度損益調(diào)整---代替稅金及附加科目
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅等
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整