你好，請教個問題，我是小規(guī)模納稅人，旅行社的，差額報稅，收到普通發(fā)票和開出普通發(fā)票是怎么做賬的，開出發(fā)票的稅率是按百分之三還是百分之五？

答： 借：銀行存款　　　　　　　　　 　318000（收到的資金） 　　　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　300000 　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 18000（6%的稅收） 　　借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　200000 （扣除銷項稅額抵減） 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減） 12000（212000/1+0.06）*0.06 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　212000 （支付出去的資金） 希望你能看明白

老師，請教個問題，我是小規(guī)模納稅人，旅行社的，差額報稅，收到普通發(fā)票和開出普通發(fā)票是怎么做賬的，開出發(fā)票的稅率是按百分之三還是百分之五？

答： 可扣減成本的計算。如果“有效憑證”中有適用稅率分別有3%、6%、17%等不同稅率的發(fā)票，在差額征稅計算可扣除的成本時應以匯總成本金額/（1+6%）*0.06來扣除。 2、差額征稅額=（不含稅收入-可扣減成本）/（1+稅率）*稅率-可抵扣的進項稅 上述公司中可抵扣的進項稅是指取得的日常經(jīng)營中的辦公用品、電話費、固定資、無形資產(chǎn)、或房屋等增值稅專用發(fā)票中的稅額。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我們是小規(guī)模納稅人，開票時開出來百分之五的普通發(fā)票怎么辦？只能作廢嗎

答： 你好，跨月了還是當月？