老師，你好，麻煩問個，我們公司的以前年度的收入入賬，但是增值稅和附加都交了，該如何處理

小顏老師

職稱： ,注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-04-13 10:21

你好，學員通過以前年度損益調(diào)整科目即可，借：銀行存款（或者應收賬款）貸：以前年度損益調(diào)整期末直接將以前年度損益調(diào)整結轉到未分配利潤即可。

Luck Fairy 追問

2019-04-13 10:46

增值稅和附加在去年都已經(jīng)交，該怎樣做賬

小顏老師解答

2019-04-13 10:49

增值稅附加稅去年交了，去年就入賬了呀。今年就不用處理了，今年你是通過以前年度損益調(diào)整科目代替主營業(yè)務收入科目了，賬面又沒有主營業(yè)務收入科目，所以不涉及到稅呀。如果你是今年才開發(fā)票，需要確認增值稅，以前年度繳納的增值稅附加稅作為預交增值稅，可以沖減本年確認的增值稅。

Luck Fairy 追問

2019-04-13 11:00

增值稅及附加去年交了但沒有計提，今年做損益調(diào)整收入的得時候未交稅費直接入賬就行了么

小顏老師解答

2019-04-13 11:03

繳納：借：未交增值稅貸：銀行存款沒計提的話，你的未交增值稅不就是負數(shù)嗎，今年確認增值稅時候不就恰好抵消掉了負數(shù)嗎。