lan 追問(wèn)

2019-04-10 10:21

為什么我做中級(jí)題目的時(shí)候有一些題目是這樣理解，但是有一些卻不是這樣，他們認(rèn)為這個(gè)3600000是含稅款

答疑蘇老師 解答

2019-04-10 10:26

你好 你看下題目的具體提示

lan 追問(wèn)

2019-04-10 10:28

怎么看，現(xiàn)在把我繞進(jìn)入

lan 追問(wèn)

2019-04-10 10:32

 【例3】2×17年1月1日，甲公司以其持有的對(duì)丙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資交換乙公司擁有的商標(biāo)權(quán)。在交換日，甲公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額為5 000 000元，已計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備金額為1 400 000元，該長(zhǎng)期股權(quán)投資在市場(chǎng)上沒(méi)有公開(kāi)報(bào)價(jià)，公允價(jià)值也不能可靠計(jì)量。乙公司商標(biāo)權(quán)的賬面原價(jià)為4 200 000元，累計(jì)已攤銷(xiāo)金額為600 000元，其公允價(jià)值也不能可靠計(jì)量，乙公司沒(méi)有為該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備。乙公司將換入的對(duì)丙公司的投資仍作為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并采用權(quán)益法核算。 
  乙公司因轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)向甲公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為3 600 000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額216 000元。假設(shè)

lan 追問(wèn)

2019-04-10 10:33

 【分析】本例中，該項(xiàng)資產(chǎn)交換沒(méi)有涉及收付貨幣性資產(chǎn)，因此屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。本例屬于以長(zhǎng)期股權(quán)投資交換無(wú)形資產(chǎn)。 
  由于換出資產(chǎn)和換入資產(chǎn)的公允價(jià)值都無(wú)法可靠計(jì)量，因此，甲、乙公司換入資產(chǎn)的成本均應(yīng)當(dāng)按照換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值確定，不確認(rèn)損益。 
  甲公司的賬務(wù)處理如下： 
  借：無(wú)形資產(chǎn)——商標(biāo)權(quán)         3 384 000 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  216 000 
    長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備——丙公司   1 400 000 
    貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——丙公司         5 000 000 
  乙公司的賬務(wù)處理如下： 
  借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——丙公司  

lan 追問(wèn)

2019-04-10 10:33

這個(gè)題目就是含稅金額

答疑蘇老師 解答

2019-04-10 10:47

你好 你可以這樣理解 題目中沒(méi)有注明不含稅金額 就是含稅金額 實(shí)際工作中用稅率算下就可以了

lan 追問(wèn)

2019-04-10 11:04

lan 追問(wèn)

2019-04-10 11:04

為什么這題卻不是這樣認(rèn)為

答疑蘇老師 解答

2019-04-10 11:15

你好 是的 題目出的不嚴(yán)謹(jǐn)

lan 追問(wèn)

2019-04-10 11:16

那么我應(yīng)該怎么辨別，

答疑蘇老師 解答

2019-04-10 11:17

你好 這里的資產(chǎn)交換借貸方向應(yīng)該相等  實(shí)際考試中都有明確說(shuō)明

lan 追問(wèn)

2019-04-10 11:23

那么你看到這兩題應(yīng)該怎么辨別

答疑蘇老師 解答

2019-04-10 11:50

你好 老師來(lái)辨別的話(huà) 就是資產(chǎn)交換這個(gè)需要借貸相等 所以就是不含稅