15200889523 追問(wèn)

2019-04-02 14:46

預(yù)收工程款，企業(yè)所得稅怎么弄

季老師 解答

2019-04-02 17:27

  1、只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的建筑企業(yè) 
 
  跨地區(qū)項(xiàng)目部預(yù)繳稅款：應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳（只限于跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立的項(xiàng)目部。如果是非跨省的異地施工，國(guó)家并沒(méi)有規(guī)定要預(yù)繳企業(yè)所得稅）。 
 
  總機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款：扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳。 
 
  2、只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的建筑企業(yè) 
 
  二級(jí)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳稅款：總機(jī)構(gòu)在每月或每季終了之日起十日內(nèi)，按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素，將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50％在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅倷C(jī)構(gòu)所在省市同時(shí)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的，同樣按三個(gè)因素分?jǐn)偅?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫(kù)。分?jǐn)倳r(shí)三個(gè)因素權(quán)重依次為0.35、0.35和0.3。 
 
  所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額=統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50％ 
 
  各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳額=所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?nbsp;
 
  該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30 
 
  注：建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部（包括與項(xiàng)目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同）不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算。 
 
  總機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款：就地預(yù)繳稅款。 
 
  總機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳總額=統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額×50％