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送心意

沈家本老師

職稱： 注冊會計師,稅務(wù)師,律師

2019-04-01 23:12

您好，您是說分錄嗎，我可以舉個例子

初雪?? 追問

2019-04-01 23:13

嗯嗯分錄

沈家本老師 解答

2019-04-01 23:13

某單位總共應(yīng)發(fā)5194.4，扣個人社保449.4，扣個人公積金245，實發(fā)4500。單位交社保1333.4，單位交公積金245.
1計提工資:
借:管理費用    4500+449.4+245=5194.4
 貸:應(yīng)付職工薪酬   5194.4
2發(fā)放工資:
借:應(yīng)付職工薪酬5194.4
貸:其他應(yīng)付款-個人代扣社保449.4
其他應(yīng)付款-個人代扣公積金245
 銀行存款 4500
3計提社保公積金（單位繳納）:
借:管理費用     245+1333.4=1578.4
貸:  應(yīng)付職工薪酬 245
應(yīng)付職工薪酬 1333.4
4支付社保公積金：
借:應(yīng)付職工應(yīng)酬1578.4
其他應(yīng)付款-個人代扣公積金245
  其他應(yīng)付款-代扣個人社保費用449.4
 貸:銀行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

初雪?? 追問

2019-04-01 23:14

好的

初雪?? 追問

2019-04-01 23:14

這里面沒有個稅老師

沈家本老師 解答

2019-04-01 23:24

4支付社保公積金個稅：（假設(shè)此月個稅為0）
借:應(yīng)付職工應(yīng)酬1578.4
其他應(yīng)付款-個人代扣公積金245
其他應(yīng)付款-代扣個人社保費用449.4
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅  0
貸:銀行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

沈家本老師 解答

2019-04-01 23:26

您好，把第四步成這個
個稅放在借方，若不為0，有多少，則從貸方銀行存款那里減多少

沈家本老師 解答

2019-04-01 23:27

整套的模板純手打，幫打五星好評哈，謝謝

初雪?? 追問

2019-04-01 23:27

哈哈 謝謝

沈家本老師 解答

2019-04-01 23:29

剛打錯一個字，
個稅放在借方，若不為0，有多少，則從貸方銀行存款那里“加”多少

沈家本老師 解答

2019-04-01 23:30

2發(fā)放工資（假設(shè)個稅為0）
借:應(yīng)付職工薪酬5194.4
貸:其他應(yīng)付款-個人代扣社保449.4
其他應(yīng)付款-個人代扣公積金245
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 0
 銀行存款 4500

第二步也改下

初雪?? 追問

2019-04-01 23:31

那個稅在不在總工資哪里計提

沈家本老師 解答

2019-04-01 23:31

第四步就不用更改了

初雪?? 追問

2019-04-01 23:31

好的

沈家本老師 解答

2019-04-01 23:32

個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時進(jìn)行扣繳，因此不計提的

初雪?? 追問

2019-04-01 23:32

好的

初雪?? 追問

2019-04-01 23:34

那如果第2步有個稅的話，那分錄就沒辦法平

沈家本老師 解答

2019-04-01 23:34

好的，祝您學(xué)習(xí)愉快！

初雪?? 追問

2019-04-01 23:34

應(yīng)付職工薪酬就少

沈家本老師 解答

2019-04-01 23:35

應(yīng)付職工薪酬就少？

初雪?? 追問

2019-04-01 23:36

2發(fā)放工資（假設(shè)個稅為0）
借:應(yīng)付職工薪酬5194.4
貸:其他應(yīng)付款-個人代扣社保449.4
其他應(yīng)付款-個人代扣公積金245
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 0
 銀行存款 4500

第二步也改下
意思在這一部，銀行存款直接就把個稅扣了。

沈家本老師 解答

2019-04-01 23:38

嗯，應(yīng)付職工薪酬不會變，個人代扣的社保、個稅只會使得銀行存款變化（實發(fā)工資里代扣的）。
單位支付的社保、公積金才會使應(yīng)付職工薪酬增加

沈家本老師 解答

2019-04-01 23:39

銀行存款就是指員工實拿到手的工資

初雪?? 追問

2019-04-01 23:40

那老師第4步還需要在繳納嗎？

沈家本老師 解答

2019-04-01 23:42

您好，第二步改，第四步不變

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舉例個人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500 月頭繳納時會計分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716 其他應(yīng)收款--社會保險費（個人部分）279 貸：銀行存款 995 月底計提會計分錄為： 借：管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費（單位部分）716 貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716 借；管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500 貸；應(yīng)付職工薪酬-工資3500 個人部分從工資中扣回時，會計分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）3500 貸：其他應(yīng)收款--社會保險費（個人部分）279 應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅 0 庫存現(xiàn)金/銀行存款 （實發(fā)數(shù)）3221
2017-12-20 08:33:06
您好，您是說分錄嗎，我可以舉個例子
2019-04-01 23:12:53
您好 計提 借：管理費用——工資等 管理費用-福利費 管理費用——單位社保費等 管理費用——單位公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 應(yīng)付職工薪酬-福利費 應(yīng)付職工薪酬——單位社保費 應(yīng)付職工薪酬——單位公積金 發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——個人社保費 其他應(yīng)收款——個人公積金 應(yīng)交稅費——個人所得稅 銀行存款 上交 借：應(yīng)付職工薪酬——單位社保費等 應(yīng)付職工薪酬——單位公積金 其他應(yīng)收款——個人公積金 其他應(yīng)收款——個人社保費 應(yīng)交稅費——個人所得稅 貸：銀行存款
2021-10-26 21:15:06
一、計提工資 借：管理費用——工資 借：銷售費用——工資 借：生產(chǎn)成本——直接人工 借：制造費用——工資 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 二、計提社保 借：管理費用——社保 借：銷售費用——社保 借：生產(chǎn)成本——直接人工 借：制造費用——社保 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 三、個稅不計提屬于代扣代繳個稅 四、發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——代扣個人社保 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 五、繳納社保 借：應(yīng)付職工薪酬——社保 貸：其他應(yīng)收款——代保個人社保 貸：銀行存款 六、交個稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款
2018-04-13 16:45:41
1、計提工資、社保和公積金時;借:各種費用一工資 各種費用一社保( 公司負(fù)擔(dān))各種費用一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 貸:應(yīng)付職工薪酬一工資 應(yīng)付職工薪酬社保(公司負(fù)擔(dān))應(yīng)付職工薪酬公積金(公司負(fù)擔(dān))2、支付員工工資: 借;應(yīng)付職工薪酬一工資 貸:銀行存款 其他應(yīng)付款一社保 (個人負(fù)擔(dān)) 一公積金( 個人負(fù)擔(dān))應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅3、支付社保、公積金及個稅: 借:應(yīng)付職工薪酬社保 (公司負(fù)擔(dān)) 公積金(公司負(fù)擔(dān))其他應(yīng)付款一社保( 個人負(fù)擔(dān)) 一公積金 (個人負(fù)擔(dān))應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅貸:銀行存款
2018-12-04 18:46:35
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