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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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逸仙老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-03-28 16:49

人力資源公司的賬務(wù)處理方法 
1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票 
借：銀行存款 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 
其他應(yīng)付款—社保 （企業(yè)交納部分） 
其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分） 
3、支付派遣人員的工資 
借：應(yīng)付職工薪酬—工資 
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 
其他應(yīng)付款—社保 等 （個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金） 
應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 （可以扣減3500和個(gè)人社保） 
4、繳納社保和公積金 
借：其他應(yīng)付款—社保 等 
貸：銀行存款 
5、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費(fèi)（按差額計(jì)提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保） 
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—營(yíng)業(yè)稅 
應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 
應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加 
營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。 
6、支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用 
借：管理費(fèi)用—工資/ 辦公費(fèi) 等 
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 或 庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 
7、期末結(jié)轉(zhuǎn) 
借：本年利潤(rùn) 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
管理費(fèi)用 
營(yíng)業(yè)稅金及附加 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
貸：本年利潤(rùn)

A58同城～三亞人才網(wǎng) 追問(wèn)

2019-03-28 16:53

這么老的版本

逸仙老師 解答

2019-03-28 17:10

就個(gè)稅按新版的來(lái)就行了

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相關(guān)問(wèn)題討論
這么老的版本
2019-03-28 16:53:29
你好，你是差額開票嗎
2019-03-28 15:58:41
正常確認(rèn)收入，工資社保做成本
2018-12-12 20:08:24
按所屬部分計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用科目，那社保也一樣嗎，二級(jí)明細(xì)科目就是代繳社保，代發(fā)工資嗎
2019-12-19 11:02:52
你好，如果員工是和公司簽訂的勞動(dòng)合同，就正常計(jì)提，繳納只是交給了第三方，不是直接交給社保。 計(jì)提，借：管理費(fèi)用，貸：應(yīng)付職工薪酬-社保公積金。 個(gè)人，借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人社保公積金。 支付，借：應(yīng)付職工薪酬-社保公積金、其他應(yīng)付款-個(gè)人社保公積金，貸：銀行存款。
2021-04-19 10:37:04
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