老師幫我看下這個(gè)是18年9月增值稅納稅申報(bào)表里面的稅款計(jì)算和稅款繳納，其中稅款繳納期初未繳納稅款54811.58和本期已繳納稅款54811.58 這個(gè)分錄應(yīng)該在當(dāng)月是借方：應(yīng)交稅費(fèi)=應(yīng)交增值稅-（已交稅金）54811.58 貸記銀行存款54811.58 是不是？然后申報(bào)表稅款繳納的再下面期末未繳納稅款114084.65，本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅款114084.65這比稅款是代表在10月份需要繳納的吧？那么分錄應(yīng)該是在貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-（已交稅費(fèi)）114084.65代表了就算下個(gè)月繳納這比稅款，到10月份繳納的時(shí)候沖到借方科目應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-（已交稅費(fèi)）114084.65貸：銀行

瑜老師

職稱(chēng)： ,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-03-13 16:53

沒(méi)明白你的意思
增值稅計(jì)提繳納分錄如下：

瑜老師解答

2019-03-13 16:55

結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷(xiāo)差額）：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
    貸：銀行存款