三寶老師 解答

2019-03-07 20:23

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定： 
1.月末，無(wú)需將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，原明細(xì)科目（包括“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”在內(nèi)）余額在年中各月月末予以保留。 
2.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，則： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
次月交納時(shí)： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
貸：銀行存款 
3.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 
收到退庫(kù)時(shí)（抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄）： 
借：銀行存款 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
4.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的，則無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 
"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"有專門(mén)的賬頁(yè)，是多欄式的，其中有銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、余額等。 
1、發(fā)生銷售時(shí)，借：銀行存款 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
貸：應(yīng)納增值稅—銷項(xiàng)稅額 
根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生逐筆登賬，月末累計(jì)。 
2、購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，借：原材料 
借：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 
同樣根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生逐筆登賬，月末累計(jì)。 
3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出， 
借：在建工程（或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等） 
貸：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 
4、到月末，如果余額在貸方（既銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）說(shuō)明本月應(yīng)交增值稅額，在次月10日前交納時(shí)， 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 
貸：銀行存款 
到月末，如果余額在借方，說(shuō)明還有留抵，暫時(shí)就不用繳稅了，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)（也就是以后月份）再納稅。

阿黎 追問(wèn)

2019-03-07 20:24

在學(xué)堂課程中，做借:應(yīng)交稅費(fèi)一銷項(xiàng)，貸:應(yīng)交稅費(fèi)一進(jìn)項(xiàng)，貨:應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)出未交增值稅，這一步要做

三寶老師 解答

2019-03-07 20:28

有些需要自己思考。會(huì)計(jì)學(xué)堂結(jié)轉(zhuǎn)是按老會(huì)計(jì)制度，不能說(shuō)錯(cuò)，但是確實(shí)是沒(méi)有必要。

阿黎 追問(wèn)

2019-03-08 19:48

那進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額金額不是越來(lái)越

三寶老師 解答

2019-03-08 19:51

可以在年底根據(jù)應(yīng)交稅金余額情況，將進(jìn)項(xiàng)稅金和銷項(xiàng)稅金以及進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出對(duì)轉(zhuǎn)，只留進(jìn)項(xiàng)余額或者未交稅金余額

阿黎 追問(wèn)

2019-03-08 19:52

那怎樣做

三寶老師 解答

2019-03-08 19:59

假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅金金額10000，銷項(xiàng)稅金8500，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出1000 
借應(yīng)交稅金 銷項(xiàng)稅金8500 
借應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出1000 
貸應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅金9500 
這樣，應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅金自然留下500余額結(jié)轉(zhuǎn)下年

阿黎 追問(wèn)

2019-03-08 20:14

那一直有抵扣，不交稅的也這樣處理

三寶老師 解答

2019-03-08 20:15

是的，憑證處理原理一樣

阿黎 追問(wèn)

2019-03-08 20:16

我一直沒(méi)做，現(xiàn)在處理可以

三寶老師 解答

2019-03-08 21:12

一年結(jié)轉(zhuǎn)一次，如果沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)也沒(méi)有關(guān)系，可以不結(jié)轉(zhuǎn)