比如企業(yè)實(shí)際招待費(fèi)100萬，實(shí)際可以稅前扣除60萬，那么這時需要調(diào)增。 比如企業(yè)無形資產(chǎn)的扣除折舊是10萬，可以稅前扣除是15萬，這時需要調(diào)減。

理解遞延所得稅的時候不要去考慮當(dāng)期的納稅調(diào)增和調(diào)減，當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的時候，計(jì)稅基礎(chǔ)是未來稅法允許抵扣的金額。賬面價值是會計(jì)上未來可以抵扣的金額。當(dāng)會計(jì)上未來可以抵扣的金額大于未來稅法允許抵扣的金額的時候，未來應(yīng)納稅調(diào)增，形成應(yīng)納稅暫時性差異，賬面和計(jì)稅差額是稅法上未來不允許你抵扣的部分，未來不允許抵扣，調(diào)增形成了遞延所得稅負(fù)債。未來要交形成負(fù)債。

納稅調(diào)整是因?yàn)闀?jì)制度和稅收法規(guī)差異形成的，就是按照稅法對利潤所得進(jìn)行調(diào)整，包括按照稅法超規(guī)定的工資、費(fèi)用和提取的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、工會費(fèi)、教育費(fèi)、折舊，不能在稅前扣除的各種開支等等。還有未提取或者未提足的成本費(fèi)用，可以進(jìn)行調(diào)整提足。 增加項(xiàng)目 　　指納稅人會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整增加的項(xiàng)目，主要包括稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額等，如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、稅收罰款滯納金，非公益性捐贈支出等。 減少項(xiàng)目 　　指納稅人會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整減少的項(xiàng)目，主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如5年內(nèi)未彌補(bǔ)完的虧損，國債的利息收入等。

你好 比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，是納稅調(diào)增 國債利息收入是納稅調(diào)減。

所得稅匯算清繳總的原則就是：通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差額歸入應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費(fèi)用。 （一）納稅調(diào)整增加額 1、會計(jì)準(zhǔn)則不作為收益計(jì)入財務(wù)報表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時作為收益需要交納所得稅。 例如：發(fā)出商品，會計(jì)不確認(rèn)為收入，稅法確認(rèn)收入，那納稅調(diào)整就要調(diào)增，要多交稅 2、會計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為費(fèi)用或損失計(jì)入財務(wù)報表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不允許扣減或不允許全額扣減。 例如：稅收滯納金，會計(jì)計(jì)入營業(yè)外支出可以扣除，稅法不允許扣除，那納稅調(diào)增就要調(diào)增，多交稅 （二）納稅調(diào)整減少額 1、會計(jì)準(zhǔn)則作為收益計(jì)入財務(wù)報表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不確認(rèn)為收益. 例如：國債利息，會計(jì)確認(rèn)為收益，稅法國債利息是免稅的，可以扣除，納稅調(diào)減 所得稅調(diào)增調(diào)減怎么回事？ 2、會計(jì)準(zhǔn)則不確認(rèn)為費(fèi)用或損失，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時允許扣減。 例如：三新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用，稅法可以加計(jì)扣除50% 企業(yè)所得稅中調(diào)增調(diào)減怎么理解？ 所謂的企業(yè)所得稅的匯算清繳：其實(shí)就是讓你根據(jù)會計(jì)法規(guī)和稅務(wù)法規(guī)對公司的收入，成本，費(fèi)用等進(jìn)行核算; 1.扣除超過標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增： 即：不能做稅前扣除，增大應(yīng)納所得稅所得額； 例如： 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售是（營業(yè)）收入的0.5%。公司收入3000萬元，實(shí)際發(fā)生招待費(fèi)13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元。所得稅率為25%，應(yīng)做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬元 2.對免稅收入，在所得稅計(jì)算中做了納稅計(jì)算部分做所得稅納稅調(diào)減，以減少企業(yè)的納稅額， 比如：企業(yè)購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應(yīng)納所得稅所得額減少 然后用收入-成本-費(fèi)用=利潤，然后根據(jù)這個來算企業(yè)所得稅。