小規(guī)模納稅企業(yè)交的增值稅用計提嗎
張英
于2019-03-04 11:41 發(fā)布 ??532次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計師
2019-03-04 11:42
你好,增值稅需要隨著收入的確認(rèn)而確認(rèn)
借;應(yīng)收賬款 等科目 貸;主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
借;應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸;銀行存款
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你好,增值稅需要隨著收入的確認(rèn)而確認(rèn)
借;應(yīng)收賬款 等科目 貸;主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
借;應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸;銀行存款
2019-03-04 11:42:16

你好 關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告
國家稅務(wù)總局公告2019年第5號
根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號),現(xiàn)就增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題公告如下:
一、關(guān)于申報表的修訂
修訂《資源稅納稅申報表》《城市維護建設(shè)稅教育費附加地方教育附加申報表》《房產(chǎn)稅納稅申報表》《城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表》《印花稅納稅申報(報告)表》《耕地占用稅納稅申報表》,增加增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠申報有關(guān)數(shù)據(jù)項目,相應(yīng)修改有關(guān)填表說明(具體見附件)。
二、關(guān)于納稅人類別變化時減征政策適用時間的確定
繳納資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的,自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠;增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知,逾期仍不辦理登記的,自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。
三、關(guān)于減征優(yōu)惠的辦理方式
納稅人自行申報享受減征優(yōu)惠,不需額外提交資料。
四、關(guān)于納稅人未及時享受減征優(yōu)惠的處理方式
納稅人符合條件但未及時申報享受減征優(yōu)惠的,可依法申請退稅或者抵減以后納稅期的應(yīng)納稅款。
五、施行時間
本公告自2019年1月1日起施行。本公告修訂的表單自各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)人民政府確定減征比例的規(guī)定公布當(dāng)日正式啟用。各地啟用本公告修訂的表單后,不再使用《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<資源稅納稅申報表>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第38號)中的《資源稅納稅申報表》主表、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<耕地占用稅管理規(guī)程(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第2號,國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改)中的《耕地占用稅納稅申報表》。
特此公告。
附件:1.資源稅納稅申報表
2.城市維護建設(shè)稅 教育費附加 地方教育附加申報表
3.房產(chǎn)稅納稅申報表
4.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表
5.印花稅納稅申報(報告)表
6.耕地占用稅納稅申報表
國家稅務(wù)總局
2019年1月19日
2019-06-20 11:58:31

需要,你做
小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理
小企業(yè)會計準(zhǔn)則:發(fā)生業(yè)務(wù)時賬務(wù)處理為:
借:銀行存款或現(xiàn)金等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬,不繳納增值稅,將增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
2020-08-04 09:19:15

附加稅需要計提的! 預(yù)交增值稅需要做帳的
2019-07-13 16:30:50

所得稅計提 增值稅在確認(rèn)收入時就做了
2020-01-08 15:18:53
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