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收到一張融資租賃發(fā)票該如何入賬
安之若素。
于2019-02-26 16:54 發(fā)布 ??1969次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱(chēng)： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-02-26 16:54
你好， 是初始租入還是后面支付租金 的發(fā)票？
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你好， 是初始租入還是后面支付租金 的發(fā)票？
2019-02-26 16:54:32
你好，融資租賃參考如下分錄：
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：
………
(三)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)；
1、付款總額=現(xiàn)在將來(lái)要付的總額
2、假設(shè)增值稅率16%，將付款總額價(jià)稅分離：固定資產(chǎn)原值A(chǔ) 增值稅為 B
分錄參考
借 固定資產(chǎn) A
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） B
貸 銀行存款 （首付金額）
長(zhǎng)期應(yīng)付款 以后各期要付的
折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊
每項(xiàng)收到融資公司開(kāi)來(lái)的發(fā)票，根據(jù)票上的稅額：
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）
借 長(zhǎng)期應(yīng)付款
貸 銀行存款
（票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時(shí)候，已經(jīng)列支了，這里就不管他了）
2018-09-07 16:55:19
借：固定資產(chǎn)，未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款
2018-06-27 16:06:42
你好 借；長(zhǎng)期應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸；銀行存款等科目
2018-07-02 17:53:01
同學(xué)，你好
融資租賃會(huì)計(jì)處理分錄
一、融資租賃會(huì)計(jì)分錄
借：固定資產(chǎn)——融資租賃
?貸：其他應(yīng)付款
二、承租人對(duì)融資租賃的會(huì)計(jì)處理
1、租賃開(kāi)始日的會(huì)計(jì)處理
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)
? ? ? 未確認(rèn)融資費(fèi)用
?貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款(最低租賃付款額)
融資租入固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在租賃開(kāi)始日，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價(jià)值，借記“在建工程”或“固定資產(chǎn)”科目，按最低租賃付款額，貸記“長(zhǎng)期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款”科目，按其差額，借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目。
2、初始直接費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)(初始直接費(fèi)用)
?貸：銀行存款等
3、未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)?借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款
?貸：銀行存款
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
?貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用
4、履約成本的會(huì)計(jì)處理
借：管理費(fèi)用等
?貸：銀行存款
5、租賃期滿(mǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理
(1)返還租賃資產(chǎn)
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款
? ? ? ?累計(jì)折舊
?貸：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)
(2)優(yōu)惠續(xù)租租賃資產(chǎn)
借：營(yíng)業(yè)外支出
?貸：銀行存款
(3)留購(gòu)租賃資產(chǎn)
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款
?貸：銀行存款
租賃期滿(mǎn)，如合同規(guī)定將設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)歸承租企業(yè)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，將固定資產(chǎn)從“融資租入固定資產(chǎn)”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入有關(guān)明細(xì)科目。
2023-04-17 13:58:12
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