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送心意

老江老師

職稱,中級會計師

2018-09-07 16:55

你好,融資租賃參考如下分錄: 
企業(yè)所得稅法實施條例第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ): 
……… 
 (三)融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ); 
 
1、付款總額=現(xiàn)在將來要付的總額 
2、假設(shè)增值稅率16%,將付款總額價稅分離:固定資產(chǎn)原值A(chǔ)  增值稅為 B 
分錄參考 
借 固定資產(chǎn) A 
   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額) B 
   貸 銀行存款                    (首付金額)   
      長期應(yīng)付款    以后各期要付的 
折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊 
每項收到融資公司開來的發(fā)票,根據(jù)票上的稅額: 
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 
   貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額) 
借 長期應(yīng)付款  
    貸 銀行存款 
(票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時候,已經(jīng)列支了,這里就不管他了)

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你好,融資租賃參考如下分錄: 企業(yè)所得稅法實施條例第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ): ……… (三)融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ); 1、付款總額=現(xiàn)在將來要付的總額 2、假設(shè)增值稅率16%,將付款總額價稅分離:固定資產(chǎn)原值A(chǔ) 增值稅為 B 分錄參考 借 固定資產(chǎn) A 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額) B 貸 銀行存款 (首付金額) 長期應(yīng)付款 以后各期要付的 折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊 每項收到融資公司開來的發(fā)票,根據(jù)票上的稅額: 借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額) 借 長期應(yīng)付款 貸 銀行存款 (票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時候,已經(jīng)列支了,這里就不管他了)
2018-09-07 16:55:19
您好,這樣也可以。
2016-10-15 17:18:00
其實都可以的,一般計入應(yīng)付賬款科目
2021-03-23 14:57:48
你好 是的 按你們租賃的費用 來做賬 設(shè)備租賃要看你們是哪里使用哦 。 車間使用要計入制造費用-租賃費核算的
2020-06-23 10:13:13
你好,收到發(fā)票付三個月房租 借;長期待攤費用 ,貸;銀行存款 按月攤銷,借;管理費用-租賃費 貸;長期待攤費用 如果先付款再收到發(fā)票 借:預(yù)付賬款,貸銀行存款 借;長期待攤費用,貸;預(yù)付賬款 按月攤銷,借;管理費用,貸;長期待攤費用
2019-08-01 17:54:01
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