涼涼涼 追問

2019-02-17 18:10

說具體些老師

蔣飛老師 解答

2019-02-17 18:29

《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填寫說明 
（一）本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。 
（二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。 
（三）第1列“本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料（一）》第11列第5欄。 
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13a、13b行之和。 
（四）第2列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期初余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應行次。 
本列第4行“6%稅率的金融商品轉讓項目”“期初余額”年初首期填報時應填“0”。 
（五）第3列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的服務、不動產和無形資產扣除項目金額。 
（六）第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期應扣除的金額。 
本列各行次＝第2列對應各行次+第3列對應各行次 
（七）第5列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除的金額。 
本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次。 
（八）第6列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。 
本列各行次＝第4列對應各行次-第5列對應各行次

涼涼涼 追問

2019-02-17 18:33

沒有看明白，老師我想問我們是一般納稅人，服務收入金額多少填寫這個？

蔣飛老師 解答

2019-02-17 19:24

有差額計稅業(yè)務時，需要填寫的

涼涼涼 追問

2019-02-18 08:58

您說的是有進項抵扣的情況下嗎

蔣飛老師 解答

2019-02-18 09:22

比如廣告代理業(yè)，按照營業(yè)稅的政策支付的廣告發(fā)布費可以差額征稅，營改增以后，支付給非試點地區(qū)的廣告發(fā)布費可以差額征稅。比如收入全額6000（含稅），支付給非試點地區(qū)廣告發(fā)布費1000（含稅）那么
一般納稅人,銷項稅額=（6000-1000）\1.06 應納稅額=銷項稅額-進項稅額
小規(guī)模，應納稅額=[6000-1000]\1.03