傻傻兔 追問(wèn)

2019-02-14 13:51

老師，您這句話的意思我還是沒有太懂，我看書上的兩個(gè)會(huì)計(jì)分錄，有一個(gè)是遞延所得稅資產(chǎn)在借方的，這個(gè)難道不是表示增加嗎？

曉宇老師 解答

2019-02-14 14:00

同學(xué)，老師換一種說(shuō)法，你看一下能不能理解。你說(shuō)的沒錯(cuò)，遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。 但是注意??！當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)增加時(shí)，分錄：借記：遞延所得稅資產(chǎn)，貸記所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用、資本公積——其他資本公積等科目。因此會(huì)使得所得稅費(fèi)用減少！同學(xué)，根據(jù)會(huì)計(jì)分錄理解一下！請(qǐng)幫老師點(diǎn)擊5星好評(píng)，謝謝！

傻傻兔 追問(wèn)

2019-02-14 14:03

老師，借方所得稅費(fèi)用，

傻傻兔 追問(wèn)

2019-02-14 14:05

老師，您給看一下這兩個(gè)分錄，第一個(gè)是，遞延所得稅資產(chǎn)在借方，即增加，所得稅費(fèi)用在借方，即增加。您剛剛說(shuō)的那個(gè)分錄，我沒有理解是什么意思？

傻傻兔 追問(wèn)

2019-02-14 14:06

當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)增加時(shí)，分錄：借記：遞延所得稅資產(chǎn)，貸記所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用、資本公積——其他資本公積等科目。因此會(huì)使得所得稅費(fèi)用減少！老師，就是這一句話，我沒能理解是什么意思。

曉宇老師 解答

2019-02-14 14:17

同學(xué)，我的意思是遞延所得稅資產(chǎn)增加，所得稅費(fèi)用有可能會(huì)減少，這兩個(gè)科目不是同方向的！你圖片中的分錄，我用最簡(jiǎn)答的話給你解答，假設(shè)當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅100固定不變，如果沒有遞延所得稅資產(chǎn)，那么就是所得稅費(fèi)用100，如果存在遞延所得稅資產(chǎn)50，那么所得稅費(fèi)用就是50，減少了50.因此，你看本題，問(wèn)使得所得稅費(fèi)用增加的就不應(yīng)該選擇B