小菲 追問

2021-08-28 19:43

如果是資產(chǎn) 賬面價值90 稅法規(guī)定100，當年利潤200，求所得稅   
是不是 差異=100—90=10
遞延所得稅資產(chǎn)10*0.25=4
所得稅=（100-10）*0.25

王老師1 解答

2021-08-28 19:55

學(xué)員你是說計稅基礎(chǔ)100的意思是嗎？
遞延所得稅資產(chǎn)10*0.25=2.5
應(yīng)交所得稅（200+10）*25%=52.5
所得稅費用52.5-2.5=50

小菲 追問

2021-08-28 19:59

為什么是加10  

王老師1 解答

2021-08-28 21:25

學(xué)員您好，您代入一個例子去幫助你理解：
假設(shè)是存貨這個資產(chǎn)，購入原值是100，會計上計提存貨跌價準備10，那就是變成你說的賬面價值90，計稅基礎(chǔ)100，這塊能理解嗎？
如果上面能理解的話，下面就好辦了
稅法上計提的跌價準備都是不認可的，所以應(yīng)納稅所得額=會計利潤+存貨跌價可準備=200+10=210